44. Аудит дилерской деятельности банка

Операции по купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет отражается коммерческими банками на балансовом счёте и внебалансовом счёте раздела "Г" - "Срочные операции". Вложения кредитных организаций в долгосрочные обязательства отражаются на счетах 501-507, вложения в акции - на счетах 508-511. Коммерческие банки-участники рынка государственных облигаций, подразделяются на дилеров и инвесторов. Дилером является коммерческий банк, заключивший договор с ЦБ РФ на выполнение функций по обслуживанию операций с облигациями.

Кроме того, дилер должен заключить договор с ММВБ:

1) Об участии в системе электронных торгов ММВБ по сделкам с ГКО.

2) Об участии в электронной системе депозитария ММВБ по хранению и учету ГКО.

3) Об участии в системе электронных межбанковских расчетов с ММВБ.

Дилер может заключать сделки как от своего имени и за свой счёт, так и от своего имени, но за счет и по поручению инвестора. Для проведения операций с ГКО дилеры предоставляют полномочия и оформляют их доверенностью физическим лицам - трейдерам.

Основные документы, которые запрашивает аудитор для проверки законности, обоснованности и правильности совершения операций коммерческого банка:

1) Баланс коммерческого банка на начало года и на проверочную отчётную дату.

2) Ежемесячные оборотно-сальдовые ведомости.

3) Ведомость остатков по счетам второго порядка к счёту 501-508.

4) Журналы лицевого учета по видам и выпускам государственные облигаций.

5) Журналы оборотов по операциям с государственными облигациями.

6) Журнал сводных итогов операций с облигациями.

7) Заявки коммерческих банков в торговой системе о купле-продаже ценных бумаг за проверяемый период.

8) Выписки из реестров сделок с ценными бумагами на ММВБ за проверяемый период.

9) Распоряжение бухгалтерии из отдела ценных бумаг об отражении осуществляемых сделок с государственными ценными бумагами на счетах.

10) Регистры аналитического учета и документы для коммерческих банков по выборке.

Аудит дилерских операций включает:

1) Проверку наличия договора с ЦБ РФ и ММВБ.

2) Проверку полномочий трейдеров.

3) Подтверждение достоверности бухучета по инвестиционным операциям.

4) Проверку балансового учёта результатов на ОРЦБ по итогам операций на рынке.

5) Подтверждение достоверности отнесения на счёт доходов или расходов сальдо накопления процентного или купонного дохода.

6) Проверку наличия регистров аналитического учёта.

7) Проверку соответствия данных синтетического и аналитического учёта.

8) Оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг.

9) Проверку наличия и соответствия учета на счете ДЕПО приобретенных ценных бумаг.

10) Проверку правильности и своевременности открытия счёта, включая инвестиционный и торговый портфель коммерческого банка.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Аудит брокерской деятельности банка

>> Вперед: Проверка порядка образования и использования резерва под обесценение ценных бумаг

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Антикризисное управление. Шпаргалка

▪ Оценка и управление недвижимостью. Конспект лекций

▪ Внутренние болезни. Конспект лекций

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Экраны влияют на детей неравномерно в разном возрасте 01.08.2026

Планшеты и смартфоны давно стали привычной частью повседневной жизни даже самых маленьких детей. Родители часто используют гаджеты, чтобы успокоить малыша или занять его на время, однако ученые все чаще задаются вопросом, как экранное время сказывается на развитии мозга и будущей способности к обучению. Новое исследование показывает, что значение имеет не только продолжительность просмотра, но и возраст, в котором ребенок проводит время перед экраном. Ученые наблюдали детей от рождения до 8 лет. Оказалось, что больше всего экраны влияют на мозг в два периода - в раннем младенческом возрасте и перед поступлением в школу. У детей, много времени проводивших перед экранами в эти возрастные точки, в 9 лет были несколько хуже успехи в обучении, а в 10,5 лет хуже работала рабочая память - способность удерживать и обрабатывать информацию здесь и сейчас. Исследователи из Франции и Сингапура проанализировали данные 502 детей и выделили два ключевых этапа. У младенцев мозг развивается очень ...>>

Умные жилеты, спасающие от жары 01.08.2026

Летняя жара в больших городах все чаще становится серьезным испытанием для людей, работающих на открытом воздухе. Мусорщики, строители и другие специалисты вынуждены проводить часы под палящим солнцем, рискуя перегревом. Китайские инженеры предложили практичное решение - специальные охлаждающие жилеты, которые помогают снизить ощущаемую температуру примерно на 10 градусов. Пока мир страдает от сильной жары, китайские инженеры разработали "умные" жилеты с климат-контролем. Жилеты с кондиционированием почти не отличаются от обычной рабочей одежды. Главное отличие - в системе охлаждения. В городе Нанкин в жилет вмонтированы два вентилятора, работающих от портативных аккумуляторов. Одного заряда хватает на 3-4 часа непрерывной работы. В Чанчжоу решили разместить в карманах охлаждающие элементы с материалом, который при нагревании переходит из твердого состояния в жидкое, активно поглощая тепло. Это поддерживает комфортную температуру в течение 2,5-4 часов. Такие жилеты выглядят почти ...>>

Летающие ветротурбины 3 МВт вышли в серию 31.07.2026

Традиционные ветряные электростанции зависят от силы и стабильности ветра у поверхности земли, где воздушные потоки часто бывают слабыми и порывистыми. На больших высотах ветер обычно сильнее и постояннее, поэтому инженеры уже давно рассматривают возможность подъема турбин в воздух. Китайская компания сделала важный шаг в этом направлении, перейдя от испытаний к мелкосерийному производству. Компания Beijing Linyi Yunchuan Energy Technology запустила мелкосерийное производство летающей ветротурбины S2000, а в провинции Чжэцзян возводят отдельный завод по производству материалов для оболочки аппарата. У компании уже есть предварительные договоренности с прибрежными городами и горными регионами, которые рассматривают возможность использования этой технологии для удовлетворения собственных энергетических потребностей. Прототип, который полгода назад только что поднялся в небо над Сычуанем, теперь превращается в целую отрасль. Идея S2000 проста: вместо того чтобы устанавливать ветряну ...>>

Случайная новость из Архива Краска, уничтожающая бактерии и вирусы 11.05.2025 Британские ученые из Ноттингемского университета создали уникальное антимикробное покрытие, способное активно уничтожать широкий спектр опасных микроорганизмов. В центре этой технологии - краска на основе эпоксидной смолы, в которую встроено антисептическое вещество хлоргексидин. Известный в медицине как мощный дезинфицирующий агент, он был равномерно распределен в составе покрытия, активизируясь в процессе высыхания. Благодаря такому подходу, покрытие превращается в долговечную защитную пленку, активно нейтрализующую микроорганизмы, соприкасающиеся с ее поверхностью. Уникальность новинки заключается в ее универсальном действии: краска эффективна против как грамположительных, так и грамотрицательных бактерий, а также грибков. Результаты лабораторных испытаний показали, что поверхность, обработанная этим составом, успешно уничтожает кишечную палочку, золотистый стафилококк и даже частицы коронавируса. Такое широкое действие делает материал особенно ценным для применения в высокорисковых зонах, где важна защита от разнообразных патогенов. Дополнительные исследования проводились для оценки устойчивости покрытия к механическим повреждениям. Ученые выяснили, что даже при наличии царапин бактерицидные свойства сохраняются, что особенно важно для помещений с интенсивным потоком людей, таких как коридоры, приемные и операционные. Более того, проведенные тесты подтвердили: бактерии не только не размножаются на поверхности, но и не смываются в окружающую среду при контакте с жидкостями, что снижает риск их распространения. Команда также проверила долговечность защитного эффекта. Первичные результаты показали, что антимикробные свойства сохраняются в течение длительного времени, даже без дополнительной обработки. Это говорит о потенциале технологии для устойчивого использования в учреждениях здравоохранения и других местах массового пребывания людей. В перспективе покрытие можно будет наносить на непористые материалы, что расширяет спектр применения - от дверных ручек до стен и мебели. Параллельно в Ноттингемском университете ведутся работы по внедрению антимикробных компонентов в другие типы материалов. В частности, разрабатываются гели, повязки и пластики с аналогичными свойствами. Такой подход позволяет создавать целые экосистемы защиты, где поверхности и предметы сами становятся активными средствами профилактики инфекции. Разработка краски с антимикробным действием приобретает особую значимость на фоне стремительного роста числа устойчивых к антибиотикам штаммов. Как отмечают авторы исследования, подобные технологии могут стать эффективной альтернативой химической обработке и регулярному применению антисептиков, тем самым снижая зависимость от медикаментов. В ближайшем будущем команде предстоит пройти регуляторные проверки и провести клинические испытания для оценки безопасности и эффективности в реальных условиях. Однако уже сейчас ясно, что подобные инновации способны кардинально изменить подход к санитарной защите в медицинских учреждениях, транспорте, школах и других общественных пространствах, предлагая мощный инструмент в борьбе с инфекциями нового времени.

Другие интересные новости:

▪ Двигающиеся солнечные панели на 30% эффективнее стационарных

▪ Брелок - властелин телевизоров

▪ Быстрорастворимая кровь

▪ Растение для очистки воздуха от канцерогенов

▪ Низкотемпературный рекорд для квантовых устройств

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Биографии великих ученых. Подборка статей

▪ статья Игра в бисер. Крылатое выражение

▪ статья Где в Европе находятся страны чужаков? Подробный ответ

▪ статья Реанимация при остановке кровообращения. Медицинская помощь

▪ статья Фрезерная машина. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Зарядное устройство с повышающим преобразователем. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026