23. Аудит депозитных операций кредитной организации
Цель проведения проверки депозитных операций:
1) Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед вкладчиками.
2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации.
При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия:
1) Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации).
2) Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка.
3) Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении.
4) Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок.
5) Списание или зачисление денежных средств с депозитного счёта для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчётный счёт.
Документы необходимые для проверки:
1) Договор банковского вклада.
2) Книга регистрации счетов вкладчика.
3) Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации).
4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта).
5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны).
6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка.
Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений:
1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ.
2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада.
3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации.
4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков).
5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам.
6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов).
7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов.
8) Проверка правильности начисления процентов.
9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами.
10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках).
11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.
Автор: Шевчук Д.А.
<< Назад: Аудит кассовых операций банка
>> Вперед: Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения
Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:
▪ Метрология, стандартизация и сертификация. Шпаргалка
▪ Судебная медицина. Конспект лекций
▪ Финансы. Шпаргалка
Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.
Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.
<< Назад
Последние новости науки и техники, новинки электроники:
Атомный секрет вечного блеска золота
20.06.2026
Золото издавна считается символом вечности и благородства не только из-за своей редкости, но и благодаря удивительной химической стойкости. В отличие от большинства металлов, оно не окисляется на воздухе, не тускнеет и не покрывается ржавчиной даже спустя тысячелетия. Эта уникальная инертность позволила золотым артефактам сохранять первозданный блеск с древних времен. Однако точный механизм такой защиты долго оставался загадкой для ученых. Недавнее исследование американских химиков-вычислителей раскрыло, что дело не просто в слабом взаимодействии с кислородом, а в особой атомной структуре поверхности металла.
Сотрудники Тулейнского университета Санту Бисвас и Мэтью М. Монтемор провели детальное компьютерное моделирование, чтобы понять, как молекулы кислорода взаимодействуют с поверхностью золота. Ученые сравнили два основных типа атомных структур: "реконструированные" и "нереконструированные" поверхности. Было доказано, что природная способность золота к перестройке атомов играет кл ...>>
Смарфон Realme 16T 5G
20.06.2026
В сегменте доступных смартфонов с акцентом на длительную работу без подзарядки компания Realme представила интересную новинку - модель Realme 16T 5G. Главным преимуществом устройства стала по-настоящему впечатляющая батарея емкостью 8000 мАч, которая способна обеспечить до трех дней автономной работы при умеренном использовании. При этом инженерам удалось сохранить относительно компактный корпус толщиной менее 9 мм и вес всего 224 грамма, что делает смартфон удобным для повседневного ношения несмотря на внушительный аккумулятор.
Смартфон оснащен большим 6,8-дюймовым LCD-дисплеем с высокой частотой обновления 144 Гц и пиковой яркостью до 1200 нит. Такое сочетание обеспечивает плавную картинку в динамичных сценах и комфортное восприятие контента даже под прямыми солнечными лучами. За производительность отвечает энергоэффективный процессор MediaTek Dimensity 6300, дополненный оперативной памятью LPDDR4X и накопителем UFS 2.2. Для эффективного отвода тепла во время продолжительных нагру ...>>
Проблема набора веса после 40
19.06.2026
С возрастом многие люди замечают, что поддерживать привычный вес становится все сложнее, даже если рацион и уровень активности существенно не меняются. Ученые из Каролинского института в Швеции раскрыли одну из ключевых биологических причин этого явления. Они показали, что с годами в жировой ткани замедляется процесс обновления липидов, из-за чего организм постепенно накапливает жир. Это естественное возрастное изменение объясняет, почему после 40 лет тело начинает "работать" иначе, способствуя набору веса.
В долгосрочном исследовании специалисты наблюдали за жировой тканью 54 мужчин и женщин на протяжении в среднем 13 лет. Независимо от того, набирали участники вес или, наоборот, худели, у всех без исключения скорость липидного обмена в жировых клетках заметно снижалась. Жир в клетках обновляется все медленнее, и этот процесс происходит автоматически с течением времени. Те, кто не компенсировал замедление уменьшением калорийности питания, в среднем набирали около 20% от исходного в ...>>
Случайная новость из Архива Мужчины хуже переносят жару
02.11.2023
Исследователи из США обнаружили, что женщины, вероятно, легче переносят инфекции и повышение температуры благодаря активности гена KDM6A. Это наблюдение основано на выявлении копий гена KDM6A с повышенной активностью в женских хромосомах.
Ген KDM6A отвечает за выработку белка UTX, который влияет на структуру ДНК и регулирует активность генов, связанных с метаболизмом человеческих клеток.
Ученые отметили различия в активности гена KDM6A у женщин и мужчин, особенно в NK-клетках. Белок UTX в клетках женщин оказался более активным, что способствует лучшей борьбе с вирусами. Однако это также ускоряет естественную смерть этих клеток.
Дальнейшие исследования в этой области могут раскрыть секреты более эффективной защиты иммунной системы мужчин от инфекций.
|
Другие интересные новости:
▪ Защищенный смартфон Cat S32
▪ Доказано существование девятой планеты
▪ Рост рынка умных игрушек
▪ Ученые объяснили белизну снега
▪ Ноутбуки с HDD исчезнут из магазинов Западной Европы
Лента новостей науки и техники, новинок электроники
Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:
▪ раздел сайта Инфракрасная техника. Подборка статей
▪ статья Кажинный раз на этом самом месте. Крылатое выражение
▪ статья Где у змеи сердце? Подробный ответ
▪ статья Аттестация руководителей по охране труда
▪ статья Скипидарная протрава. Простые рецепты и советы
▪ статья Доработка приемников. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники
Оставьте свой комментарий к этой статье:
Главная страница | Библиотека | Статьи | Карта сайта | Отзывы о сайте

www.diagram.com.ua
2000-2026