23. Аудит депозитных операций кредитной организации

Цель проведения проверки депозитных операций:

1) Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед вкладчиками.

2) Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ и внутренних положений кредитной организации.

При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия:

1) Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации).

2) Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка.

3) Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении.

4) Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок.

5) Списание или зачисление денежных средств с депозитного счёта для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчётный счёт.

Документы необходимые для проверки:

1) Договор банковского вклада.

2) Книга регистрации счетов вкладчика.

3) Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов, как в филиале, так и в головной организации).

4) Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учёта).

5) Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета, итоги которых должны быть равны).

6) Отчёт о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банка.

Порядок проведения проверки депозитных операций предусматривает проверку следующих направлений:

1) Проверку наличия внутренних положений по осуществлению депозитных операций и его соответствия гражданскому кодексу РФ и действующим норматив актам ЦБ РФ.

2) Проверка наличия и правильности оформления договора банковского вклада.

3) Сверка количества и заключенных договоров с открытыми лицевыми счёта вкладчиков по книге регистрации.

4) Сверка данных аналитического учета с синтетическим (сверяются остатки в лицевых счетах вкладчиков с данными ведомостями остатков).

5) Проверка правильности присвоения номера счета второго порядка балансовым счетам.

6) Проверка корреспонденции счетов (депозитные счета корреспондируют со счетам и 20202, 30102, расчетные счета клиентов).

7) Проверка наличия справок от юридических лиц об уведомлении налоговой инспекции о фактах открытия депозитных счетов.

8) Проверка правильности начисления процентов.

9) Наличия фактов расчётов по депозитам с юридическими лицами наличными деньгами.

10) Проверка своевременности и правильности отражения в балансе кредитной организации выплачиваемых процентов (для этого данные лицевых счетов по учету процентов сопоставляются с данными оборотной ведомости и отчета о прибылях и убытках).

11) Проверка соответствия подписей на расходных документах клиентов заявленных образцам подписей.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Аудит кассовых операций банка

>> Вперед: Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Макроэкономика. Шпаргалка

▪ Банковское право. Шпаргалка

▪ Административное право. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Экраны влияют на детей неравномерно в разном возрасте 01.08.2026

Планшеты и смартфоны давно стали привычной частью повседневной жизни даже самых маленьких детей. Родители часто используют гаджеты, чтобы успокоить малыша или занять его на время, однако ученые все чаще задаются вопросом, как экранное время сказывается на развитии мозга и будущей способности к обучению. Новое исследование показывает, что значение имеет не только продолжительность просмотра, но и возраст, в котором ребенок проводит время перед экраном. Ученые наблюдали детей от рождения до 8 лет. Оказалось, что больше всего экраны влияют на мозг в два периода - в раннем младенческом возрасте и перед поступлением в школу. У детей, много времени проводивших перед экранами в эти возрастные точки, в 9 лет были несколько хуже успехи в обучении, а в 10,5 лет хуже работала рабочая память - способность удерживать и обрабатывать информацию здесь и сейчас. Исследователи из Франции и Сингапура проанализировали данные 502 детей и выделили два ключевых этапа. У младенцев мозг развивается очень ...>>

Умные жилеты, спасающие от жары 01.08.2026

Летняя жара в больших городах все чаще становится серьезным испытанием для людей, работающих на открытом воздухе. Мусорщики, строители и другие специалисты вынуждены проводить часы под палящим солнцем, рискуя перегревом. Китайские инженеры предложили практичное решение - специальные охлаждающие жилеты, которые помогают снизить ощущаемую температуру примерно на 10 градусов. Пока мир страдает от сильной жары, китайские инженеры разработали "умные" жилеты с климат-контролем. Жилеты с кондиционированием почти не отличаются от обычной рабочей одежды. Главное отличие - в системе охлаждения. В городе Нанкин в жилет вмонтированы два вентилятора, работающих от портативных аккумуляторов. Одного заряда хватает на 3-4 часа непрерывной работы. В Чанчжоу решили разместить в карманах охлаждающие элементы с материалом, который при нагревании переходит из твердого состояния в жидкое, активно поглощая тепло. Это поддерживает комфортную температуру в течение 2,5-4 часов. Такие жилеты выглядят почти ...>>

Летающие ветротурбины 3 МВт вышли в серию 31.07.2026

Традиционные ветряные электростанции зависят от силы и стабильности ветра у поверхности земли, где воздушные потоки часто бывают слабыми и порывистыми. На больших высотах ветер обычно сильнее и постояннее, поэтому инженеры уже давно рассматривают возможность подъема турбин в воздух. Китайская компания сделала важный шаг в этом направлении, перейдя от испытаний к мелкосерийному производству. Компания Beijing Linyi Yunchuan Energy Technology запустила мелкосерийное производство летающей ветротурбины S2000, а в провинции Чжэцзян возводят отдельный завод по производству материалов для оболочки аппарата. У компании уже есть предварительные договоренности с прибрежными городами и горными регионами, которые рассматривают возможность использования этой технологии для удовлетворения собственных энергетических потребностей. Прототип, который полгода назад только что поднялся в небо над Сычуанем, теперь превращается в целую отрасль. Идея S2000 проста: вместо того чтобы устанавливать ветряну ...>>

Случайная новость из Архива Новый HP Chromebook 14 05.11.2015 Американский производитель компьютерной техники HP, который в понедельник разделился на две компании, представил новый тонкий хромбук, отличающийся высокой продолжительностью автономной работы. В ассортименте вендора появилась обновленная модель HP Chromebook 14. Она оснащена двухъядерным процессором Intel Celeron N2840 с тактовой частотой 2,16 ГГц, встроенным графическим ускорителем Intel HD Graphics и пассивным охлаждением. Объем оперативной памяти DDR3L SDRAM составляет 2 Гбайт (два модуля по 1 Гбайт), вместимость встроенного флеш-накопителя eMMC - 32 Гбайт. Также цифровой контент можно хранить на сменных картах памяти microSD и в облачном хранилище Google Drive, в котором каждому покупателю этого мобильного ПК полагается 100 Гбайт свободного дискового пространства. Новинка поставляется с 14-дюймовым экраном BrightView с LED-подсветкой и разрешением 1366 ? 768 пикселей (HD). Также будет доступна версия с IPS-дисплеем формата Full HD. Производитель обращает внимание на то, что хромбук с HD-экраном способен работать без подзарядки в течение 9 часов 15 минут. Для этого используется литий-ионная аккумуляторная батарея емкостью 37 Втч. Есть разъемы HDMI, USB 2.0 и USB 3.0. Последний позволяет заряжать мобильные устройства даже в "спящем" режиме работы ноутбука. Толщина корпуса компьютера - 17,8 мм, масса - 1,79 кг. Новый HP Chromebook будет стоить $250 и $280 за модификации с экранами HD и Full HD соответственно. Пользователи смогут приобрести новый хромбук в серебристой и голубой расцветках.

Другие интересные новости:

▪ 1600W источники питания MeanWell

▪ Пыле- и влегозащищенный смартфон LG Optimus GJ

▪ Беспилотные автобусы WEpod

▪ Роботизированный аквариум

▪ Телефон на 180 киловольт

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Гирлянды. Подборка статей

▪ статья Пергола. Советы домашнему мастеру

▪ статья Какая птица летает выше всех? Подробный ответ

▪ статья Заместитель директора по управлению персоналом. Должностная инструкция

▪ статья Имитатор шума дождя. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Бестрансформаторное питание, до 30 миллиампер. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026