38. Документация по операциям банка

1. Расчетные, кассовые, кредитные и другие операции совершаются в банках и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-денежных документов, оформленных в соответствии с установленными требованиями.

Применение бланков не установленной формы или замена бланка одной формы другой формы может привести к неправильному отражению операций. Так, во время арбитражного разбирательства было выяснено, что банк вопреки установленному порядку использовал бланк формы платежного поручения 0401002 вместо бланка аккредитива формы 0401005. В нарушение пункта 5. 8 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации платежное поручение не содержит всех необходимых реквизитов аккредитива. В частности, в нем отсутствуют точное наименование документов, на основании которых производится выплата по аккредитиву, вид аккредитива, способ его исполнения. Банк получателя зачислил средства на счет получателя. При этих условиях неправомерно возлагать на исполняющий коммерческий банк имущественную ответственность за неисполнение получателем средств договорных обязательств.

Перечень утвержденных к применению форм документов дан в Общероссийском классификаторе управленческой документации (ОКУД), утвержденном Госстандартом России в 1993 г. В деятельности банков, в основном, используются бланки класса форм 04 "Унифицированная система банковской документации", т. е. бланки по банковским операциям начинаются с 04. С 1 января 1998 г. введены новые форматы расчетно-платежных документов. Например, платежное требование 0401060, платежное требование 0401061, платежное требование - поручение 0401064, заявление на аккредитив 0401063; мемориальный ордер 0481008. платежный ордер 0401066

При необходимости (и отсутствии утвержденного бланка) банки разрабатывают и утверждают собственные формы документов. Требования к реквизитам документа содержатся в Законе "О бухгалтерском учете".

Мемориальными документами называют расчетно-денежные документы, мемориальные, кассовые и внебалансовые ордера.

Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке.

Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.

Некоторые банки вводят также ответственность должностных лиц банка за непринятие решения в пределах полномочий данного должностного лица.

Следует особо подчеркнуть тот факт, что в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" и Правилами № 61 в банковских документах не допускается внесение каких-либо изменений, даже оговоренных.

Под банковскими понимают все документы, являющиеся основанием для их отражения в учете банка.

Первичными документами являются акты, справки, счета и др. документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к банковским документам.

Первичные документы прикладываются к мемориальным ордерам, в которых делается о них запись. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Документы, служащие основанием для проводок должны контироваться (иметь номера счетов по дебету и кредиту).

Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются документами, составляемыми учреждениями банка согласно требованиям Правил № 61 ЦБ РФ и инструкций по отдельным операциям, на бланках действующих форм. Сюда относятся, в частности, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные балансовые и внебалансовые ордера, распоряжения кредитного отдела и др. Эти операции требуют дополнительного контроля.

Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам является выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ (ЦОУ, ОПЕРУ) ЦБ РФ, ВЦ ЦБ РФ или банком-корреспондентом.

При проведении операций на фондовом, валютном и других рынках основанием для учета операций служат выписки расчетных центров бирж, дилеров, отчеты о проведенных операциях и другие документы.

Все мемориальные документы с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день называются документами дня.

В мемориальных документах на частичную оплату платежных требований и поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых мемориальных ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в хранилище или кладовой, итоговые суммы повторяются прописью.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Аналитический и синтетический учет

>> Вперед: Организация документооборота

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Материаловедение. Конспект лекций

▪ Социология. Шпаргалка

▪ Гражданское процессуальное право. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Атомный секрет вечного блеска золота 20.06.2026

Золото издавна считается символом вечности и благородства не только из-за своей редкости, но и благодаря удивительной химической стойкости. В отличие от большинства металлов, оно не окисляется на воздухе, не тускнеет и не покрывается ржавчиной даже спустя тысячелетия. Эта уникальная инертность позволила золотым артефактам сохранять первозданный блеск с древних времен. Однако точный механизм такой защиты долго оставался загадкой для ученых. Недавнее исследование американских химиков-вычислителей раскрыло, что дело не просто в слабом взаимодействии с кислородом, а в особой атомной структуре поверхности металла. Сотрудники Тулейнского университета Санту Бисвас и Мэтью М. Монтемор провели детальное компьютерное моделирование, чтобы понять, как молекулы кислорода взаимодействуют с поверхностью золота. Ученые сравнили два основных типа атомных структур: "реконструированные" и "нереконструированные" поверхности. Было доказано, что природная способность золота к перестройке атомов играет кл ...>>

Смарфон Realme 16T 5G 20.06.2026

В сегменте доступных смартфонов с акцентом на длительную работу без подзарядки компания Realme представила интересную новинку - модель Realme 16T 5G. Главным преимуществом устройства стала по-настоящему впечатляющая батарея емкостью 8000 мАч, которая способна обеспечить до трех дней автономной работы при умеренном использовании. При этом инженерам удалось сохранить относительно компактный корпус толщиной менее 9 мм и вес всего 224 грамма, что делает смартфон удобным для повседневного ношения несмотря на внушительный аккумулятор. Смартфон оснащен большим 6,8-дюймовым LCD-дисплеем с высокой частотой обновления 144 Гц и пиковой яркостью до 1200 нит. Такое сочетание обеспечивает плавную картинку в динамичных сценах и комфортное восприятие контента даже под прямыми солнечными лучами. За производительность отвечает энергоэффективный процессор MediaTek Dimensity 6300, дополненный оперативной памятью LPDDR4X и накопителем UFS 2.2. Для эффективного отвода тепла во время продолжительных нагру ...>>

Проблема набора веса после 40 19.06.2026

С возрастом многие люди замечают, что поддерживать привычный вес становится все сложнее, даже если рацион и уровень активности существенно не меняются. Ученые из Каролинского института в Швеции раскрыли одну из ключевых биологических причин этого явления. Они показали, что с годами в жировой ткани замедляется процесс обновления липидов, из-за чего организм постепенно накапливает жир. Это естественное возрастное изменение объясняет, почему после 40 лет тело начинает "работать" иначе, способствуя набору веса. В долгосрочном исследовании специалисты наблюдали за жировой тканью 54 мужчин и женщин на протяжении в среднем 13 лет. Независимо от того, набирали участники вес или, наоборот, худели, у всех без исключения скорость липидного обмена в жировых клетках заметно снижалась. Жир в клетках обновляется все медленнее, и этот процесс происходит автоматически с течением времени. Те, кто не компенсировал замедление уменьшением калорийности питания, в среднем набирали около 20% от исходного в ...>>

Случайная новость из Архива Карьерный самосвал Hitachi с динамической зарядкой батареи 06.07.2024 Компания Hitachi Construction Machinery приступила к ходовым испытаниям первого в мире большегрузного карьерного самосвала с динамической зарядкой батареи, предназначенного для работы в крупных карьерах. Этот инновационный проект был реализован совместно с компанией ABB, признанным лидером в области электрификации транспортных средств. Испытания проводятся на территории крупнейшего в Замбии медно-золоторудного карьера Кансанши, принадлежащего компании First Quantum Minerals Ltd. В основе нового самосвала лежит серийная модель Hitachi EH 4000 AC-3 с номинальной грузоподъемностью 221 тонны. Однако вместо стандартного дизельного двигателя мощностью 1864 кВт в нем установлены мощные батареи. Эти батареи способны заряжаться на ходу от подвесных линий с напряжением 2600 В, используя специальный пантограф. Такое решение позволяет не только экономить время, но и увеличивать грузоподъемность за счет использования более легких батарей, что в свою очередь способствует увеличению ресурса аккумуляторов. Основное преимущество использования динамической зарядки состоит в возможности заряжать батареи непосредственно во время движения, что значительно повышает эффективность эксплуатации самосвалов. Это позволяет избежать простоев, связанных с зарядкой батарей, и поддерживать высокий уровень производительности в условиях интенсивной работы карьера. Более того, такая система зарядки снижает нагрузку на батареи, продлевая их срок службы. Испытания самосвалов с динамической зарядкой на карьере Кансанши начались еще в декабре 2016 года. Тогда тестировались модели Hitachi EH 3500 AC-3 с грузоподъемностью 181 тонна, где электроэнергия передавалась через пантограф напрямую на электромоторы, установленные в ступицах колес. Эти испытания показали высокую эффективность и надежность технологии, что стало основой для дальнейшего развития и внедрения более крупных моделей самосвалов. Переход на использование батарей с динамической зарядкой в карьерных самосвалах имеет значительные экологические и экономические преимущества. Снижение зависимости от дизельного топлива способствует уменьшению выбросов парниковых газов и вредных веществ, что положительно сказывается на экологической обстановке. Кроме того, сокращение затрат на топливо и обслуживание дизельных двигателей ведет к значительному уменьшению эксплуатационных расходов. Успешные испытания самосвала Hitachi EH 4000 AC-3 с динамической зарядкой открывают новые перспективы для внедрения этой технологии в горнодобывающей промышленности. В будущем такие самосвалы могут стать стандартом для крупных карьеров, обеспечивая высокую производительность и экологическую безопасность. Совместные разработки Hitachi и ABB демонстрируют, как инновационные решения могут способствовать устойчивому развитию и повышению эффективности горнодобывающей отрасли. Использование карьерных самосвалов с динамической зарядкой батарей представляет собой значительный шаг вперед в области технологий для горнодобывающей промышленности, обеспечивая экологическую безопасность и экономическую эффективность.

Другие интересные новости:

▪ Алюминиевая пена в аккумуляторе

▪ Гель для контрацепции мужчин

▪ Визуальный процессор нового поколения Movidius Myriad 2

▪ Космические снимки сверхвысокого разрешения на продажу

▪ Нил стал длиннее

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Радиоуправление. Подборка статей

▪ статья Наркомания и токсикомания. Основы безопасной жизнедеятельности

▪ статья Из чего строили Вавилонскую башню? Подробный ответ

▪ статья Транспортировщик со срезкой. Типовая инструкция по охране труда

▪ статья Металлоискатель по принципу электронного частотомера, теория. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Изготовление трансформаторов. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026