43. Аудит брокерской деятельности банка

Для проведения кредитной организацией купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договора открывается пассивный счет 30601 "Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" и 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами". Все операции проводятся в пределах имеющихся средств на этих счетах и оформляются проводками.

Коммерческий банк ведет журнал учёта брокерских операций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банка с ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журнала оборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов.

При проверке брокерских операций аудитор должен:

1) Убедиться, что операции проводятся в соответствии с договором и поручением инвесторов по каждой операции.

2) Проверить соблюдение юридических формальностей для открытия счета клиенту.

3) Проверить, что все операции в бухучете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой.

4) Право собственности инвесторов оформляется в соответствии с действующим законодательством.

5) Проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов.

6) Убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического и депозитарного учёта.

7) Проверить правильность отражения коммерческими банками и своевременность перечисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с договором.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Порядок оформления расчетных документов

>> Вперед: Аудит дилерской деятельности банка

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Конституционное право зарубежных стран. Шпаргалка

▪ Оценка и управление недвижимостью. Конспект лекций

▪ Бюджетное право. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Атомный секрет вечного блеска золота 20.06.2026

Золото издавна считается символом вечности и благородства не только из-за своей редкости, но и благодаря удивительной химической стойкости. В отличие от большинства металлов, оно не окисляется на воздухе, не тускнеет и не покрывается ржавчиной даже спустя тысячелетия. Эта уникальная инертность позволила золотым артефактам сохранять первозданный блеск с древних времен. Однако точный механизм такой защиты долго оставался загадкой для ученых. Недавнее исследование американских химиков-вычислителей раскрыло, что дело не просто в слабом взаимодействии с кислородом, а в особой атомной структуре поверхности металла. Сотрудники Тулейнского университета Санту Бисвас и Мэтью М. Монтемор провели детальное компьютерное моделирование, чтобы понять, как молекулы кислорода взаимодействуют с поверхностью золота. Ученые сравнили два основных типа атомных структур: "реконструированные" и "нереконструированные" поверхности. Было доказано, что природная способность золота к перестройке атомов играет кл ...>>

Смарфон Realme 16T 5G 20.06.2026

В сегменте доступных смартфонов с акцентом на длительную работу без подзарядки компания Realme представила интересную новинку - модель Realme 16T 5G. Главным преимуществом устройства стала по-настоящему впечатляющая батарея емкостью 8000 мАч, которая способна обеспечить до трех дней автономной работы при умеренном использовании. При этом инженерам удалось сохранить относительно компактный корпус толщиной менее 9 мм и вес всего 224 грамма, что делает смартфон удобным для повседневного ношения несмотря на внушительный аккумулятор. Смартфон оснащен большим 6,8-дюймовым LCD-дисплеем с высокой частотой обновления 144 Гц и пиковой яркостью до 1200 нит. Такое сочетание обеспечивает плавную картинку в динамичных сценах и комфортное восприятие контента даже под прямыми солнечными лучами. За производительность отвечает энергоэффективный процессор MediaTek Dimensity 6300, дополненный оперативной памятью LPDDR4X и накопителем UFS 2.2. Для эффективного отвода тепла во время продолжительных нагру ...>>

Проблема набора веса после 40 19.06.2026

С возрастом многие люди замечают, что поддерживать привычный вес становится все сложнее, даже если рацион и уровень активности существенно не меняются. Ученые из Каролинского института в Швеции раскрыли одну из ключевых биологических причин этого явления. Они показали, что с годами в жировой ткани замедляется процесс обновления липидов, из-за чего организм постепенно накапливает жир. Это естественное возрастное изменение объясняет, почему после 40 лет тело начинает "работать" иначе, способствуя набору веса. В долгосрочном исследовании специалисты наблюдали за жировой тканью 54 мужчин и женщин на протяжении в среднем 13 лет. Независимо от того, набирали участники вес или, наоборот, худели, у всех без исключения скорость липидного обмена в жировых клетках заметно снижалась. Жир в клетках обновляется все медленнее, и этот процесс происходит автоматически с течением времени. Те, кто не компенсировал замедление уменьшением калорийности питания, в среднем набирали около 20% от исходного в ...>>

Случайная новость из Архива Умные очки Pivothead SMART 01.01.2014 На краудфандинговой площадке Indiegogo с успехом профинансирован проект "умных" очков Pivothead SMART, имеющих модульную конструкцию. Идея заключается в том, чтобы дать пользователям возможность подключать дополнительные блоки, расширяющие функциональность устройства. Эти модули подсоединяются к дужкам через торцевые разъёмы. Спецификация базовой версии Pivothead SMART предусматривает наличие ARM-процессора, 4 Гбайт оперативной памяти, флеш-накопителя ёмкостью 16 Гбайт, модуля беспроводной связи Bluetooth LE, камеры с 8-мегапиксельной матрицей, а также порта microUSB. На внутренней части оправы предусмотрены две полоски светодиодной индикации. Разработчики новинки спроектировали три модуля расширения. Один из них, названный Fuel Mod, предназначен для увеличения времени автономной работы за счёт дополнительной аккумуляторной батареи ёмкостью 1000 мА·ч. Блок Live Mod позволяет транслировать видеопоток в формате 1080p, скажем, на персональный компьютер: передача данных осуществляется посредством беспроводной связи Wi-Fi. Кроме того, этот модуль имеет интегрированный слот для карт microSD. Наконец, блок Air Mod, по сути, представляет собой дополнительный мини-компьютер на базе Android. Он оборудован двухъядерным процессором ARM Cortex A7 с тактовой частотой 1,3 ГГц, адаптером Wi-Fi, слотом microSD, гироскопом, акселерометром, магнитометром, чипом NFC и ресивером системы навигации GPS. На текущий момент на Indiegogo собрано более $130 тыс. вместо изначально запланированных $100 тыс. Полный комплект Pivothead SMART с модулями расширения сейчас можно приобрести за $410 (в рознице цена составит приблизительно $630). Поставки будут организованы в апреле 2014 года.

Другие интересные новости:

▪ Внешний накопитель Rocstor Amphibious защищает данные шифрованием

▪ Умный материал на основе кожи акул

▪ Мох жизненно важен для планеты

▪ Внешний накопитель IDrive One с адаптером Wi-Fi 802.11ac

▪ Ветры на Юпитере втрое быстрее, чем торнадо на Земле

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Микроконтроллеры. Подборка статей

▪ статья На седьмом небе (быть). Крылатое выражение

▪ статья Кто такие выдры? Подробный ответ

▪ статья Морские водоросли. Советы туристу

▪ статья Эликсиры для полоскания зубов. Простые рецепты и советы

▪ статья Полевые транзисторы серии КП504. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026