43. Аудит брокерской деятельности банка

Для проведения кредитной организацией купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договора открывается пассивный счет 30601 "Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" и 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами". Все операции проводятся в пределах имеющихся средств на этих счетах и оформляются проводками.

Коммерческий банк ведет журнал учёта брокерских операций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банка с ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журнала оборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов.

При проверке брокерских операций аудитор должен:

1) Убедиться, что операции проводятся в соответствии с договором и поручением инвесторов по каждой операции.

2) Проверить соблюдение юридических формальностей для открытия счета клиенту.

3) Проверить, что все операции в бухучете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой.

4) Право собственности инвесторов оформляется в соответствии с действующим законодательством.

5) Проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов.

6) Убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического и депозитарного учёта.

7) Проверить правильность отражения коммерческими банками и своевременность перечисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с договором.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Порядок оформления расчетных документов

>> Вперед: Аудит дилерской деятельности банка

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Национальная экономика. Конспект лекций

▪ Страхование. Конспект лекций

▪ Гражданское процессуальное право. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Лабораторная модель прогнозирования землетрясений 30.11.2025

Предсказание землетрясений остается одной из самых сложных задач геофизики. Несмотря на развитие сейсмологии, ученые все еще не могут точно определить момент начала разрушительного движения разломов. Недавние эксперименты американских исследователей открывают новые горизонты: впервые удалось наблюдать микроскопические изменения в контактной зоне разломов, которые предшествуют землетрясению. Группа под руководством Сильвена Барбота обнаружила, что "реальная площадь контакта" - участки, где поверхности разлома действительно соприкасаются - изменяется за миллисекунды до высвобождения накопленной энергии. "Мы открыли окно в сердце механики землетрясений", - отмечает Барбот. Эти изменения позволяют фиксировать этапы зарождения сейсмического события еще до появления традиционных сейсмических волн. Для наблюдений ученые использовали прозрачные акриловые материалы, через которые можно было отслеживать световые изменения в зоне контакта. В ходе искусственного моделирования примерно 30% ко ...>>

Музыка как естественный анальгетик 30.11.2025

Ученые все активнее исследуют немедикаментозные способы облегчения боли. Одним из перспективных направлений становится использование музыки, которая способна воздействовать на эмоциональное состояние и когнитивное восприятие боли. Новое исследование международной группы специалистов демонстрирует, что даже кратковременное прослушивание любимых композиций может значительно снижать болевые ощущения у пациентов с острой болью в спине. В эксперименте участвовали пациенты, обратившиеся за помощью в отделение неотложной помощи с выраженной болью в спине. Им предлагалось на протяжении десяти минут слушать свои любимые музыкальные треки. Уже после этой короткой сессии врачи фиксировали заметное уменьшение интенсивности боли как в состоянии покоя, так и при движениях. Авторы исследования подчеркивают, что музыка не устраняет саму причину боли. Тем не менее, она воздействует на эмоциональный фон пациента, снижает уровень тревожности и отвлекает внимание, что в сумме приводит к субъективном ...>>

Алкоголь может привести к слобоумию 29.11.2025

Проблема влияния алкоголя на стареющий мозг давно вызывает интерес как у врачей, так и у исследователей когнитивного старения. В последние годы стало очевидно, что границы "безопасного" употребления спиртного размываются, и новое крупное исследование, проведенное международной группой ученых, вновь указывает на это. Работы Оксфордского университета, выполненные совместно с исследователями из Йельского и Кембриджского университетов, показывают: даже небольшие дозы алкоголя способны ускорять когнитивный спад. Команда проанализировала данные более чем 500 тысяч участников из британского биобанка и американской Программы миллионов ветеранов. Дополнительно был выполнен метаанализ сорока пяти исследований, в общей сложности включавших сведения о 2,4 миллиона человек. Такой масштаб позволил оценить не только прямую связь между употреблением спиртного и развитием деменции, но и влияние генетической предрасположенности. Один из наиболее тревожных результатов касается людей с повышенным ге ...>>

Случайная новость из Архива Туристическая подводная лодка Triton 660/9 AVA 27.04.2024 В мире туризма появляются все более инновационные способы погружения в подводный мир, и одним из последних достижений в этой области стала подводная лодка Triton 660/9 AVA. Этот новаторский аппарат, предназначенный для подводных круизов, обещает пассажирам невероятные впечатления от исследования глубин океана в комфортных условиях. Компания Triton Submarines представила Triton 660/9 AVA - новую подводную лодку для американской туристической индустрии. Этот уникальный подводный аппарат, способный вместить до девяти человек, предлагает пассажирам возможность погрузиться в подводный мир во время круиза, благодаря прозрачному смотровому стеклу, позволяющему наслаждаться великолепными видами морской фауны. Лодка способна спускаться на глубину до 200 метров и предназначена для восьми пассажиров и одного пилота. Triton 660/9 AVA может разгоняться до скорости до 3 узлов (5,5 км/ч) и пробыть под водой до 12 часов. Благодаря огромному панорамному стеклу, составляющему основную часть корпуса, пассажиры могут наслаждаться захватывающими видами подводного мира. Комфортабельный интерьер, обтянутый кожей, легко может быть преобразован в коктейль-бар, столовую или спа-центр, предлагая пассажирам неповторимый отдых в окружении океана. "Благодаря акриловому корпусу, когда вы погружаетесь, вы чувствуете себя одним целым с водой," - комментируют разработчики. Однако стоит помнить, что на борту этой роскошной подлодки отсутствует ванная комната, что требует определенной осторожности с напитками на борту. Подводная лодка Triton 660/9 AVA представляет собой новый этап в развитии туристической индустрии, предлагая пассажирам возможность исследовать океанские глубины с комфортом и стилем. Ее инновационный дизайн и функциональность делают ее привлекательным вариантом для тех, кто мечтает об уникальном подводном приключении.

Другие интересные новости:

▪ Автомобили Ford научатся отслеживать свободные парковки

▪ Механическая клавиатура K70 RGB Pro

▪ Сливочное масло признали вредным продуктом

▪ Парфюм для рыси

▪ Структура мозга задает некоторые личностные черты человека

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Цифровая техника. Подборка статей

▪ статья Факты - это воздух ученого. Крылатое выражение

▪ статья Кто был единственным жителем Земли, почтовый адрес которого можно было составить из названий химических элементов? Подробный ответ

▪ статья Начальник отдела розничной торговли. Должностная инструкция

▪ статья Трехканальное цветомузыкальное устройство с возможность наращивания количества ламп в каждой гирлянде. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Проверка трансформаторов и катушек индуктивности. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025