40. Внутpибанковский контроль и аудит

Одно из условий внутреннего контроля - четкое разделение контрольных и исполнительских функций при ведение учета в банке.

Банк осуществляет предварительный и последующий контроль по своим операциям.

При ведении предварительного контроля банковские операции контролируются в момент их совершения или до этого момента. Большинство банковских операций подлежат предварительному контролю (кассовые, вкладные, расчетные).

При приеме денежно - расчетных документов ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить, соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских реквизитов (в случае отсутствия - проставляются работниками банка), соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом заявленным банку образцам. После этого документ заверяется подписью ответственного исполнителя.

Ордера по счетам фондов банка, драгоценных металлов, по расходу наличных средств, прибылей и убытков, по учету просроченной задолженности и процентов, долгов, списанных в убыток, а также ордера на закрытие расчетных, текущих, бюджетных счетов и ордера по закрытию корреспондентских счетов, ордера по исправлению допущенных ошибок в бухгалтерском учете должны иметь контрольную подпись. Контрольная подпись по видам операций предоставляется старшим лицам, назначаемым приказом по банку.

Исправление бухгалтерских записей производится методом обратного сторно. Документом, служащим основанием для проведения исправительной записи является исправительный ордер. Ордер выписывается в 4-х экземплярах. В связи с тем, что исправительные проводки не являются массовыми, Банк России не разрешает изготовление исправительных ордеров с применением вычислительной техники.

Расчетно-денежные документы, на основании которых в учреждениях банков осуществлен прием и выдача наличных денег и других ценностей и перечисление средств с одних счетов на другие счета в банке, должны иметь дату проводки и подписи должностных лиц банка, оформивших документ и проверивших его, а документы по тем операциям, по которым дополнительного контроля не требуется, - одну подпись ответственного исполнителя.

Последующий контроль осуществляется выборочно или тематически. Он осуществляется главным бухгалтером банка или уполномоченными лицами по его по его распоряжению.

Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках учетно-операционной и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера.

Главные бухгалтеры учреждений банков, их заместители, начальники отделов и инспекторы последующего контроля обязаны по должности систематически производить последующие проверки учетно-операционной работы.

Последующие проверки должны проводиться с таким расчетом, чтобы работа каждого учетно-операционного работника проверялась, как правило, не реже одного раза в год.

Для поддержания финансовой устойчивости банка, грамотного проведения операций, обеспечения сохранности и увеличения пассивов, получения достоверной информации о финансовом состоянии и состоянии исполнительской дисциплины, многие банки стали вводить вместо ревизионно - бухгалтерских подразделений, отделы внутрибанковского аудита.

В отличии от ревизионно - бухгалтерских подразделений на отделы аудита возлагаются и более широкие функции. Так, на отдел аудита могут быть возложены следующие задачи:

▪ административный контроль;

▪ контроль бухгалтерского учета;

▪ контроль ликвидности активов и сохранности пассивов, соответствие структур пассивов и активов;

▪ контроль доходности и рентабельности операций.

Основными исходящими документами отдела аудита являются:

▪ записки о состоянии дел в той или иной области деятельности банка или банковских операций;

▪ записки о соответствии проводимых операций решениям общего собрания акционеров (пайщиков) банка, Совета или Правления банка, о выполнении приказов и распоряжений по банку;

▪ аналитические записки;

▪ акты проверок.

Функции внутрибанковского аудита в разных банках могут отличаться и значительно. Тем не менее, чем банк крупнее, чем больше у него филиальная сеть, тем более важным является проведение контрольных мероприятий.

Кроме того, в соответствии с приказами Банка России от 28. 08. 97 г. № 02-372 и от 29. 08. 97 г. № 02-378 утверждены Положения "Об организации внутреннего контроля в банках" и "О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях - участниках финансовых рынков". В соответствии с указанными документами в банках должна быть сформирована служба внутреннего контроля в функции которой входят:

▪ выполнение сотрудниками банка требований действующего законодательства;

▪ оценка и минимизация банковских рисков;

▪ правильное и своевременное отражение в учете банковских операций;

Руководитель службы внутреннего контроля является по должности заместителем руководителя банка и не может одновременно руководить иными подразделениями банка.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Организация документооборота

>> Вперед: Хранение документов

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Логистика. Конспект лекций

▪ Стоматология. Шпаргалка

▪ Зарубежная литература древних эпох, средневековья и Возрождения в кратком изложении. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Хорошо управляемые луга могут компенсировать выбросы от скота 15.02.2026

Животноводство, особенно разведение крупного рогатого скота, часто обвиняют в значительном вкладе в глобальное потепление из-за мощного парникового газа - метана, который выделяется при пищеварении у жвачных животных. Это вызывает острые политические споры и призывы к сокращению потребления мяса. Однако ученые напоминают, что полная картина климатического воздействия отрасли не ограничивается только выбросами от животных: огромную роль играет окружающая экосистема - пастбища, почва и растительность, которые способны активно поглощать углекислый газ из атмосферы. Исследователи из Университета Небраски-Линкольна решили глубже изучить этот баланс. Группа под руководством профессора Галена Эриксона сосредоточилась на том, как правильно организованные пастбища накапливают углерод в растениях и грунте благодаря естественным процессам, стимулируемым выпасом скота. Ученые подчеркивают, что при достаточном уровне осадков и грамотном управлении такие луга превращаются в мощные природные погло ...>>

NASA тестирует инновационную технологию крыла 15.02.2026

Коммерческая авиация ежегодно расходует колоссальные объемы керосина, что сказывается не только на бюджете авиакомпаний, но и на состоянии окружающей среды. В 2024 году глобальные затраты на авиационное топливо достигли 291 миллиарда долларов, и эта сумма продолжает расти. Чтобы справиться с этими вызовами, NASA активно работает над технологиями, способными заметно повысить аэродинамическую эффективность самолетов. Одним из самых перспективных направлений стало создание специальной конструкции крыла, которая максимизирует естественный ламинарный поток воздуха и минимизирует сопротивление. В январе 2026 года специалисты NASA Armstrong Flight Research Center успешно провели важный этап наземных испытаний концепции Crossflow Attenuated Natural Laminar Flow (CATNLF). Для эксперимента под фюзеляж исследовательского самолета F-15B закрепили вертикально ориентированную масштабную модель высотой около 0,9 м (3 фута), напоминающую узкий киль. Такая компоновка позволила подвергнуть прототип р ...>>

Забота о внуках очень полезна для здоровья мозга 14.02.2026

Общение между поколениями приносит радость всей семье, но мало кто задумывается, насколько активно бабушки и дедушки, заботящиеся о внуках, поддерживают свою умственную форму. Регулярное взаимодействие с детьми стимулирует мозг пожилых людей, помогая сохранять память, скорость мышления и общую когнитивную активность. Новые научные данные подтверждают, что такая добровольная помощь не только важна для общества, но и может замедлять возрастные изменения в мозге. Исследователи из Тилбургского университета в Нидерландах провели анализ, чтобы понять, приносит ли уход за внуками реальную пользу здоровью пожилых людей. Ведущий автор работы Флавия Черечес отметила, что многие бабушки и дедушки регулярно присматривают за детьми, и оставался открытым вопрос, насколько это положительно сказывается на их собственном благополучии, особенно в плане когнитивных функций. Ученые поставили цель выяснить, способен ли регулярный уход за внуками замедлить снижение памяти и других умственных способ ...>>

Случайная новость из Архива Низкоемкостные TVS-сборки Littelfuse SP3384NUTG 12.02.2020 Littelfuse выпустил новые низкоемкостные TVS-сборки SP3384NUTG с рабочим напряжением 3,3 В, предназначенные для защиты интерфейсных линий в приложениях 10 Gigabit Ethernet (GbE). Данные TVS-сборки обеспечивают защиту высокоскоростных интерфейсов от электростатики (ESD) на уровне +-30 кВ по стандарту IEC 61000-4-2, от быстрых наносекундных помех с пиковым током до 40 А по стандарту IEC 61000-4-4 (EFT, 5/50 нс) и от микросекундных помех с пиковым током до 15 А (Lightning, 8/20 мкс). Обладая сверхнизкой паразитной емкостью, не более 0,7 пФ, и низким значением напряжения срабатывания (6,5...9 В), SP3384NUTG идеально подходит для защиты дифференциальных линий передачи данных в приложениях 2.5, 5 и даже 10 GbE без нарушения целостности и без понижения качества цифрового сигнала. Особенности и преимущества: Среднее значение емкости каждого канала: 0,5 пФ; Среднее значение напряжения ограничения (Clamping voltage (tp=8/20ns)): 4 В при Ipp = 1 А 12 В при Ipp = 15 А Обеспечивают защиту для 4-х одиночных линий или 2-х дифференциальных пар; Ток утечки при рабочем напряжении 3,3 В: 3 нА (среднее) и 40 нА (максимальное). Применение сборок SP3384NUTG: Промышленные низковольтные дифференциальные интерфейсы (LVDS); Центры обработки и хранения данных и телекоммуникации: 5G беспроводные устройства WAN-/LAN-оборудование Серверы 2.5G/5G/10G Ethernet Потребительская электроника и носимые устройства. TVS-сборки SP3384NUT выпускаются в миниатюрных корпусах µDFN (3 х 2 мм). Они имеют рабочий диапазон температур -40...125°C и соответствуют требованиям AEC-Q101.

Другие интересные новости:

▪ Карборунд из шин

▪ NVidia Tegra для беспилотных автомобилей

▪ Создается уникальный атлас генома человека

▪ Теплый дом

▪ Белые медведи вдохновили на создание плаща-невидимки

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Электрику. ПУЭ. Подборка статей

▪ статья Батюшков Константин Николаевич. Знаменитые афоризмы

▪ статья Как велика точность атомных часов? Подробный ответ

▪ статья Калина обыкновенная. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Измеритель-индикатор уровня радиации. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Стабилизатор нагрева паяльника 25 Вт. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026