27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации

Корреспондентские отношения между банками должны быть основаны на двустороннем договоре, как при прямых корреспондентских отношениях, так и при установлении корреспондентских отношений между банками и РКЦ. При аудите необходимо обратить внимание на то, что договор должен быть подписан лицами, имеющими соответствующие полномочия и заверен печатями 2-х сторон. Печати должны быть четкими, форма заполнения - любая.

Аудит соблюдения порядка открытия корсчетов включает:

1) Проверку наличия в юридических делах коммерческих банков-респондентов всех обязательных документов.

2) Сопоставление количества заключенных договоров о корреспондентских отношениях с записями в книге регистрации договоров.

3) Проверку правильности оформления договора.

4) Сопоставление данных, указанных в справах на открытие корсчета и остатков средств на них с данными книги регистрации договоров, книги открытых счетов и лицевых счетов корсчета.

Аудит порядка закрытия счёта:

1) Выявление коммерческого банка-респондента, счета которого являются закрытыми на дату составления отчётности на основании записи в книге регистрации счетов и книге регистрации договоров.

2) Выявление, по чьей инициативе осуществляется закрытие корсчета.

3) Проверка наличия картотеки к внебалансовому счету 90903 по данному коммерческому банку-респонденту.

4) Наличие письменного заявления коммерческого банка-респондента о закрытии счёта ЛОРО, либо наличие предписаний ЦБ РФ об ограничении или запрете операций коммерческого банка-респондента по счёту НОСТРО.

5) Проверка наличия неиспользованных денежных чеков коммерческого банка-респондента.

6) Выяснение наличия фактов отражения операций по лицевому счету в день принятия заявления.

7) Проверка правильности и своевременности перечисления остатков денежных средств с закрывшегося счёта ЛОРО.

8) Наличие копий заказных писем - уведомлений в кредитную организацию по месту нахождения взыскиваемых средств при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете ЛОРО.

Аудит обоснованности и своевременности совершения операций по корсчёту включает:

1) Проверку своевременности перечисления денежных средств, списанных со счета клиента.

2) Выяснение суммы, списанной с корсчета кредитной организации, но не отнесенной на соответствующий счет клиента, путем сопоставления выписки по корсчету из РКЦ и сводного платежного поручения.

3) Проверку своевременности зачисления выявленных сумм на балансовый счёт 47417 "Сумма, списанная с корсчета до выяснения".

4) Проверку своевременности зачисления на соответствующий счет денежных средств, поступивших на корсчет кредитной организации в РКЦ.

5) Сопоставление данных выписки по корсчету из РКЦ с данными по платежному поручению и лицевому счёту.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка

>> Вперед: Аудит межбанковских расчётов

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Логика. Шпаргалка

▪ Теория организации. Шпаргалка

▪ Эндокринология. Конспект лекций

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Питомцы как стимулятор разума 06.10.2025

Помимо эмоциональной поддержки, домашние питомцы могут оказывать заметное воздействие на когнитивные процессы, особенно у пожилых людей. Новое масштабное исследование показало, что общение с кошками и собаками не просто улучшает настроение - оно действительно способствует замедлению возрастного снижения умственных способностей. Работа проводилась в рамках проекта Survey of Health, Ageing and Retirement in Europe (SHARE), охватывающего период с 2004 по 2022 год. В исследовании приняли участие тысячи европейцев старше 50 лет. Анализ показал, что владельцы домашних животных демонстрируют более устойчивые когнитивные функции по сравнению с теми, кто не держит питомцев. Особенно выражен эффект оказался у владельцев кошек и собак. Согласно данным ученых, владельцы собак дольше сохраняют хорошую память, в то время как хозяева кошек медленнее теряют способность к быстрому речевому взаимодействию. Исследователи связывают это с тем, что ежедневное взаимодействие с животными требует внимани ...>>

Мини-ПК ExpertCenter PN54-S1 06.10.2025

Компания ASUSTeK Computer презентовала новый мини-компьютер ASUS ExpertCenter PN54-S1. Устройство ориентировано на пользователей, которым важно сочетание производительности, энергоэффективности и универсальности - от офисных задач до мультимедийных проектов. В основе ExpertCenter PN54-S1 лежит современная аппаратная платформа AMD Hawk Point, использующая архитектуру Zen 4. Это поколение чипов отличается улучшенным управлением энергопотреблением и повышенной вычислительной мощностью. Новинка доступна в конфигурациях с процессорами Ryzen 7260, Ryzen 5220 и Ryzen 5210, представленных AMD в начале 2025 года. Таким образом, устройство охватывает широкий диапазон задач - от базовых офисных до ресурсоемких вычислений. Корпус мини-ПК выполнен из прочного алюминия и имеет размеры 130&#215;130&#215;34 мм, что делает его практически незаметным на рабочем столе или за монитором. Несмотря на компактность, внутренняя компоновка позволяет установить два модуля оперативной памяти SO-DIMM ...>>

Глазные капли, возвращающие молодость зрению 05.10.2025

С возрастом человеческий глаз постепенно теряет способность четко видеть на близком расстоянии - развивается пресбиопия, или возрастная дальнозоркость. Этот естественный процесс связан с утратой эластичности хрусталика и ослаблением цилиарной мышцы, отвечающей за фокусировку. Миллионы людей по всему миру сталкиваются с необходимостью носить очки для чтения или прибегают к хирургическим методам коррекции. Однако исследователи из Центра передовых исследований пресбиопии в Буэнос-Айресе представили решение, которое может стать удобной и неинвазивной альтернативой - специальные глазные капли, способные улучшать зрение на длительный срок. Разработку возглавила Джованна Беноцци, директор Центра. По ее словам, цель исследования состояла в том, чтобы предоставить пациентам с пресбиопией эффективный и безопасный способ коррекции зрения без хирургического вмешательства. Новые капли, созданные на основе пилокарпина и диклофенака, показали убедительные результаты: уже через час после первого пр ...>>

Случайная новость из Архива Радар снимает HD-видео 27.06.2013 Специалисты General Atomics Aeronautical Systems разработали технологию, которая позволяет снимать видео высокой четкости с помощью радара с синтезированной апертурой. Это значительное достижение, которое резко расширяет возможности военной техники. Подобные радары могут совершить революцию в военном деле, как это в свое время сделали тепловизоры. Уникальная технология, названная VideoSAR, уже испытана на популярном радаре Lynx Block 20A весом около 50 кг. Эта РЛС используется в основном на разведывательных самолетах, например U-21, и на ударном БПЛА MQ-9 Reaper. Система VideoSAR на базе Lynx Block 20A обеспечила непрерывную передачу видеоизображения с разрешением 1080p. Испытания прототипа проходили с борта самолета King Air 200 и состоялись 25 марта 2013 года в Рамоне, штат Калифорния. Во время испытаний VideoSAR смог в высоком разрешении снять на видео широкий спектр стационарных и движущихся транспортных средств, что является важной вехой в развитии радиолокации. Более того, VideoSAR имеет режим автоматического обнаружения движущихся целей, причем радар надежно захватывает даже те объекты, которые движутся с невысокой скоростью. При это сохраняется радиолокационный видеообзор окружающей местности. Возможно, неспециалист не может в полной мере оценить важность этого достижения. До недавнего времени радар мог отображать информацию о радиоконтрастной цели только в виде точки на экране, лишь относительно недавно появились радары, позволяющие делать фотоснимки высокого разрешения. Теперь, наконец, появился и компактный HD-видеорадар. Преимущество VideoSAR в том, что он дает четкое изображение цели при любой погоде и в любое время суток. Он не боится засветки солнцем, видит сквозь облака, снег, дождь, дымовые завесы, легко обнаруживает радиоконтрастные цели (машина на фоне земли). Кроме того, разработаны технологии, которые позволяют проводить высокоточную радарную 3D-съемку, а также поиск замаскированных объектов, включая технику и скопления живой силы, скрытые под листвой деревьев. Но главное: радар работает на гораздо большем расстоянии, чем тепловизор или обычная камера видимого диапазона. Это позволит использовать VideoSAR для обнаружения, идентификации и сопровождения цели на большом расстоянии, что осложнит работу средствам ПВО. Например дальность действия далеко не самого совершенного и мощного на сегодняшний день Lynx Block 20A составляет 80 км - это в 4-10 раз больше радиуса поражения ЗРК малой дальности, которые наиболее распространены на поле боя.

Другие интересные новости:

▪ Микромоторчики

▪ Речь кашалотов похожа на человеческую

▪ Миниатюрный цифровой MEMS-микрофон MP43DT05

▪ Существование пятой силы не подтверждено

▪ Серверы Fujitsu Primergy на базе процессоров Intel Xeon E5 v4

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Палиндромы. Подборка статей

▪ статья Столетов Александр. Биография ученого

▪ статья Что такое организм? Подробный ответ

▪ статья Прессовщик пластмасс. Типовая инструкция по охране труда

▪ статья Чистка находок. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Маска сварщика с автоматическим ЖК-затвором. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025