22. Аудит кассовых операций банка

Цель проведения проверок кассовых операций банка:

1) Оценка соответствия осуществляемых кредитной организацией кассовых операций федеральному законодательству и нормативным актам ЦБ РФ.

2) Оценка соблюдения кредитной организацией требований предусмотренных в инструкции №56 по обеспечению сохранности наличных денежных средств и ценностей. 3) Подтверждение достоверности отражения кассовых операций в бухгалтерском учёте.

4) Выявление недостатков в ведении кассовых операций отрицательно сказывающихся на финансовом положении кредитной организации.

Документы необходимые для проведения проверки:

1) Положение о кассовом подразделении кредитной организации (численность подразделения и должностной состав).

2) Договора о материальной ответственности кассовых работников.

3) Приказы и распоряжения о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

4) Заключение ТУ ЦБ РФ о технической укреплённости кассового узла.

5) Утвержденный Территориальным Управлением ЦБРФ минимальный остаток денежных средств в кассе банка.

6) Книга учёта наличных денежных средств и ценностей.

7) Оборотная ведомость на дату проверки.

8) Акты ревизий или инвентаризаций.

9) Кассовые и другие документы.

Порядок проверки кассовых операций:

1) Проверяются организационные вопросы, в т. ч.:

а) готовность кассового узла к работе;

б) наличие приказов и распоряжений о назначении ответственных лиц за ведение кассовой работы и их выполнение;

в) соблюдение порядка открытия и закрытия хранилищ;

г) сдача хранилища на охрану;

д) наличие индивидуальных замков в столах кассиров; е) соблюдение минимально допустимого остатка наличных денежных средств в операционной кассе банка.

2) Проводится ревизия наличных денег и ценностей в т. ч.:

а) порядок и условия хранения ценностей;

б) пересчитываются наличные банкноты по пачкам и корешкам, монеты по подписи на ярлыках и мешках.

Общая сумма остатка сверяется с книгой учета наличных денег и ценностей и с оборотной ведомостью или балансом. Проводится сплошной полистный пересчет неполных пачек или мешков в поврежденной упаковке (размер пересчета определяется руководителем ревизии);

в) пересчитываются другие ценности: чеки, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности;

г) составляется акт ревизии.

3) Проверка соблюдения кредитной организацией правил совершения операций с наличными деньгами в т. ч.:

а) порядок приёма наличных денег в приходную, в приходно-расходную и вечернюю кассу банка;

б) порядок приема вечерней кассой сумок с денежной наличностью от инкассаторов и организация их пересчета;

в) визуальное наблюдение за работой кассиров;

г) документальная проверка порядка приема и выдачи наличных денег;

д) организация работы кассы вне кассового узла;

е) организация работы при использовании банкоматов.

Автор: Шевчук Д.А.

<< Назад: Инкассация наличных денежных средств

>> Вперед: Аудит депозитных операций кредитной организации

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Логистика. Конспект лекций

▪ Статистика. Шпаргалка

▪ Урология. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Экраны влияют на детей неравномерно в разном возрасте 01.08.2026

Планшеты и смартфоны давно стали привычной частью повседневной жизни даже самых маленьких детей. Родители часто используют гаджеты, чтобы успокоить малыша или занять его на время, однако ученые все чаще задаются вопросом, как экранное время сказывается на развитии мозга и будущей способности к обучению. Новое исследование показывает, что значение имеет не только продолжительность просмотра, но и возраст, в котором ребенок проводит время перед экраном. Ученые наблюдали детей от рождения до 8 лет. Оказалось, что больше всего экраны влияют на мозг в два периода - в раннем младенческом возрасте и перед поступлением в школу. У детей, много времени проводивших перед экранами в эти возрастные точки, в 9 лет были несколько хуже успехи в обучении, а в 10,5 лет хуже работала рабочая память - способность удерживать и обрабатывать информацию здесь и сейчас. Исследователи из Франции и Сингапура проанализировали данные 502 детей и выделили два ключевых этапа. У младенцев мозг развивается очень ...>>

Умные жилеты, спасающие от жары 01.08.2026

Летняя жара в больших городах все чаще становится серьезным испытанием для людей, работающих на открытом воздухе. Мусорщики, строители и другие специалисты вынуждены проводить часы под палящим солнцем, рискуя перегревом. Китайские инженеры предложили практичное решение - специальные охлаждающие жилеты, которые помогают снизить ощущаемую температуру примерно на 10 градусов. Пока мир страдает от сильной жары, китайские инженеры разработали "умные" жилеты с климат-контролем. Жилеты с кондиционированием почти не отличаются от обычной рабочей одежды. Главное отличие - в системе охлаждения. В городе Нанкин в жилет вмонтированы два вентилятора, работающих от портативных аккумуляторов. Одного заряда хватает на 3-4 часа непрерывной работы. В Чанчжоу решили разместить в карманах охлаждающие элементы с материалом, который при нагревании переходит из твердого состояния в жидкое, активно поглощая тепло. Это поддерживает комфортную температуру в течение 2,5-4 часов. Такие жилеты выглядят почти ...>>

Летающие ветротурбины 3 МВт вышли в серию 31.07.2026

Традиционные ветряные электростанции зависят от силы и стабильности ветра у поверхности земли, где воздушные потоки часто бывают слабыми и порывистыми. На больших высотах ветер обычно сильнее и постояннее, поэтому инженеры уже давно рассматривают возможность подъема турбин в воздух. Китайская компания сделала важный шаг в этом направлении, перейдя от испытаний к мелкосерийному производству. Компания Beijing Linyi Yunchuan Energy Technology запустила мелкосерийное производство летающей ветротурбины S2000, а в провинции Чжэцзян возводят отдельный завод по производству материалов для оболочки аппарата. У компании уже есть предварительные договоренности с прибрежными городами и горными регионами, которые рассматривают возможность использования этой технологии для удовлетворения собственных энергетических потребностей. Прототип, который полгода назад только что поднялся в небо над Сычуанем, теперь превращается в целую отрасль. Идея S2000 проста: вместо того чтобы устанавливать ветряну ...>>

Случайная новость из Архива Умные переносные хранилища для картофеля и лука 17.08.2022 Аргентинская компания Silopapa представила собственную разработку, а именно - умные портативные хранилища, позволяющие хранить картофель, батат и лук в поле без потерь качества продукции, практически и экономически сохраняющегося в течение 5-6 месяцев. SiloPapa позволяет портативно хранить в модулях до 500 тонн картофеля, с преимуществом возможности легкой уборки и разборки, чтобы производитель мог выбрать рабочую зону. Сырье хранится насыпью, что упрощает операции и снижает затраты на транспортировку. Разработка работает с системой вентиляции и контроля температуры. Интеллектуальная система вентиляции контролируется через приложение для мобильного телефона (APP) в системах iOS/Android. Эта установка считывает внешнюю температуру окружающей среды и таким образом вентилирует и охлаждает сырье в течение ночи, пока не будет достигнута желаемая целевая температура. Конструкция имеет отличную теплоизоляцию, защищающую картофель в течение дня, обеспечивая таким образом рециркуляцию воздуха внутри через внутренние вентиляционные каналы. Эту систему можно программировать в зависимости от того, что пользователю требуется относительно температуры продукта. В первые дни хранения производится сильная постоянная вентиляция, чтобы извлечь влажность поля, которую имеет картофель. После этого применяется средство против прорастания в нескольких коммерческих версиях, работающих в течение длительного периода хранения, обеспечивая эффективное хранение урожая.

Другие интересные новости:

▪ Дроны для поиска людей, потерявшихся в лесу

▪ Умные электроскутеры Gogoro

▪ Продажи виниловых пластинок впервые превысили продажи компакт-дисков

▪ Умная колонка Redmi XiaoAI Touch Screen Speaker

▪ Микробы сделают добычу нефти эффективнее

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Телевидение. Подборка статей

▪ статья Вы, нынешние, ну-тка! Крылатое выражение

▪ статья Как назвал свой магазин футбольный клуб Эвертон, пошутив над главным соперником? Подробный ответ

▪ статья Строфант щетинистый. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Перламутровая имитация из папье-маше. Простые рецепты и советы

▪ статья Регуляторы мощности на тиристорно-транзисторном генераторе. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026