Тема 26. Лизинговые операции

Лизинг (Л) - форма финансовых инвестиций в основные фонды, при которых специальная лизинговая компания (отдел банка) приобретает для лизингополучателя имущество и передает в пользование на определенный срок с последующим выкупом.

Отличие лизинга от аренды:

1) при аренде предмет сделки - временно свободное имущество арендодателя, которое он использовал ранее. Для лизинга имущество покупает лизинговая компания специально для заказчика. 2) арендные отношения строятся между 2-мя участниками: собственником и пользователем, при лизинге - + поставщик, инвестор, КБ (кредитующий сделку). 3) арендатор получает имущество для производственных и личных целей. При лизинге - только для производства.

Отличие лизинга от кредита:

1) вещественная форма ссуды, а не денежная 2) лизинговое оборудование остается в собственности кредитора. 3) сумма ссуды определяется на основе стоимости имущества (первичной или остаточной).

Объект лизинга - любое движимое и недвижимое имущество из категории основные средства - ОС (машины, оборудование, вычислительная техника, производственные линии).

Преимущества лизинга:

1) покупка имущества без единовременного крупного вложения денежных средств. 2) позволяет применять передовую технику в условиях быстрого морального износа. 3) удовлетворение сезонных потребностей, транспортировка продукции. Т. е. избавление от вложений в технику, которая нужна только период в году.

Лизингодатели:

1) финансово-кредитный институт, КБ или его подразделение.

2) лизинговая компания - а) финсово- лизинговая компания (только для совершения сделок) б) специализированная лизинговая компания (+комплекс услуг по содержанию, ремонту оборудования, подготовка кадров, консультирует как использовать). в) брокерские лизинговые компании - посредники между участниками (часто - сублизинг).

3) подразделения любого предприятия, которое имеет источники финансирования лизинга и осуществления его + к своей основной деятельности.

Лизингополучатель- ю.л. или гражданин-предприниматель, получающий имущество по договору лизинга.

Поставщик лизингового оборудования - (продавец) предприятие-изготовитель.

Виды лизинга

1) финансовый Л - с полной окупаемостью, при которой лизингодатель в течении срока договора возмещает стоимости объекта лизинга и формирует прибыль.

Особенности финансового Л:

1) участвует производитель, который выполняет дополнительные функции (установка, ремонт). 2) срок договора приблизительно = нормативному сроку службы имущества, после может быть выкуплено лизингополучателем по остаточной стоимости 3) объект выбирает лизигополучатель. 4) условием приобретения имущества является его передача определенному лизингополучателю (уникальное оборудование). 5) сумма амортизационных отчислений в составе лизинговых платежей должна быть близка к стоимости лизингового имущества. 6) риск случайной гибели, порчи несет лизингодатель

2) Оперативный Л - имущество передается на срок, значительно меньше нормативного. Так лизингодатель сдает имущество несколько раз.

Особенности:

1) срок договора не более 2-6 лет 2) договор м.б. расторгнут лизингополучателем в любое время. 3) риск на лизингодателе не найти последующего пользователя. 4) для снижения рисков лизингодатель страхует имущество, что еще + к его расходам по Л.

3) Возвратный Л - используется, когда предприятие испытывает недостаток финансовых средств для развития. Предприятие может предоставить свое оборудование лизинговой компании или КБ и пользоваться им по договору Л-га (обычно финансового, с выкупом).

4) Внутренний Л - все участники - резиденты.

5) Международный Л - один из участников - иностранный партнер.

Лизинговый договор

За основу расчета лизинговых платежей взяты методические рекомендации Министерства экономики РФ. На платежи действуют факторы:

1) стоимость объекта Л. 2) срок его амортизации 3) возможность применения ускоренной амортизации. 4) вид и срок лизинговой сделки. 5) график платежей по лизингу 6) условия Л, в т. ч. выкуп по остаточной стоимости. 7) стоимость кредитных ресурсов, которые дополнительно привлекаются под сделку, 8) размер комиссионных лизингодателя. 9) НДС. 10) таможенные пошлины 11) страхование рисков 12) комиссионное вознаграждение посредников.

Важный стимул развития лизинговых отношений - налоговые льготы для участников. Для лизингодателя - 1) освобождение от налога на прибыль по договорам" 3 лет. 2) освобождение от НДС при оказании лизинговых услуг, но сохранение НДС по приобретенным объектам. 3) частичное освобождение от таможенных пошлин и налогов по временно ввозимым на территорию РФ объектам международного лизинга.

Преимущества для лизполучателя перед кредитом:

1) 100 %-ное приобретение имущества без отвлечения собственных средств, 2) льготы по налогообложению, 3) риск устаревания и другие риски лежат на лизингодателе. 4) возможность использования больше оборудования, транспортных средств при низких затратах, 5) не требуется залог.

Недостатки:

1) более высокая стоимость 2) потери при росте лизинговых платежей в результате инфляции 3) сохранение лизинговых платежей до конца договора независимо от устарения оборудования.

Интерес КБ в лизинговых операциях:

1) конкуренция на рынке стандартных банковских услуг толкает к новым видам услуг. 2) Л. имеет реальное материальное обеспечение в виде имущества, находящееся в собственности лизингодателя, поэтому проблемы реализации имущественных прав по реализации залога нет. 3) банк расширяет круг надежных клиентов. 4) по договору банк имеет стабильный доход в течении длительного времени. 5) льготы по налогам.

Авторы: Шевчук Д.А., Шевчук В.А.

<< Назад: Факторинг

>> Вперед: Пассивные операции (ПО) коммерческого банка

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Общая психология. Конспект лекций

▪ Основы бизнеса. Шпаргалка

▪ Гражданское право. Особенная часть. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Хорошо управляемые луга могут компенсировать выбросы от скота 15.02.2026

Животноводство, особенно разведение крупного рогатого скота, часто обвиняют в значительном вкладе в глобальное потепление из-за мощного парникового газа - метана, который выделяется при пищеварении у жвачных животных. Это вызывает острые политические споры и призывы к сокращению потребления мяса. Однако ученые напоминают, что полная картина климатического воздействия отрасли не ограничивается только выбросами от животных: огромную роль играет окружающая экосистема - пастбища, почва и растительность, которые способны активно поглощать углекислый газ из атмосферы. Исследователи из Университета Небраски-Линкольна решили глубже изучить этот баланс. Группа под руководством профессора Галена Эриксона сосредоточилась на том, как правильно организованные пастбища накапливают углерод в растениях и грунте благодаря естественным процессам, стимулируемым выпасом скота. Ученые подчеркивают, что при достаточном уровне осадков и грамотном управлении такие луга превращаются в мощные природные погло ...>>

NASA тестирует инновационную технологию крыла 15.02.2026

Коммерческая авиация ежегодно расходует колоссальные объемы керосина, что сказывается не только на бюджете авиакомпаний, но и на состоянии окружающей среды. В 2024 году глобальные затраты на авиационное топливо достигли 291 миллиарда долларов, и эта сумма продолжает расти. Чтобы справиться с этими вызовами, NASA активно работает над технологиями, способными заметно повысить аэродинамическую эффективность самолетов. Одним из самых перспективных направлений стало создание специальной конструкции крыла, которая максимизирует естественный ламинарный поток воздуха и минимизирует сопротивление. В январе 2026 года специалисты NASA Armstrong Flight Research Center успешно провели важный этап наземных испытаний концепции Crossflow Attenuated Natural Laminar Flow (CATNLF). Для эксперимента под фюзеляж исследовательского самолета F-15B закрепили вертикально ориентированную масштабную модель высотой около 0,9 м (3 фута), напоминающую узкий киль. Такая компоновка позволила подвергнуть прототип р ...>>

Забота о внуках очень полезна для здоровья мозга 14.02.2026

Общение между поколениями приносит радость всей семье, но мало кто задумывается, насколько активно бабушки и дедушки, заботящиеся о внуках, поддерживают свою умственную форму. Регулярное взаимодействие с детьми стимулирует мозг пожилых людей, помогая сохранять память, скорость мышления и общую когнитивную активность. Новые научные данные подтверждают, что такая добровольная помощь не только важна для общества, но и может замедлять возрастные изменения в мозге. Исследователи из Тилбургского университета в Нидерландах провели анализ, чтобы понять, приносит ли уход за внуками реальную пользу здоровью пожилых людей. Ведущий автор работы Флавия Черечес отметила, что многие бабушки и дедушки регулярно присматривают за детьми, и оставался открытым вопрос, насколько это положительно сказывается на их собственном благополучии, особенно в плане когнитивных функций. Ученые поставили цель выяснить, способен ли регулярный уход за внуками замедлить снижение памяти и других умственных способ ...>>

Случайная новость из Архива Подготовка к китайской лунной миссии 13.05.2017 Китайские студенты будут жить в лаборатории, имитирующей лунные условия, в течение почти 200 суток, в рамках подготовки Пекином миссии по высадке тайконавтов на Луну. Четыре магистранта Бэйханского университета, расположенного в Пекине, вошли в кабину площадью 160 квадратных метров - получившую название "Юйгун-1" (Yuegong-1), или "Лунный дворец" - в среду, сообщило информационное агентство Синьхуа. Эти добровольцы будут жить в закрытой лаборатории, имитирующей долгосрочную, автономную космическую миссию, в рамках которой почти отсутствует сообщение со внешним миром, сообщило Синьхуа. Отходы человеческой жизнедеятельности будут перерабатываться при помощи биоферментационного процесса, а злаки и овощи будут выращиваться в почвах, удобряемых при помощи пищевых и других отходов. Эта экспериментальная камера демонстрирует "самую современную в мире технологию жизнеобеспечения с замкнутым циклом", сообщило Центральное телевидение Китая. Китай не планирует высаживать своих тайконавтов на поверхность Луны еще по крайней мере в течение десяти лет, однако в рамках этого проекта планируется подготовить людей к долгосрочным миссиям на поверхности естественного спутника нашей планеты. Двое мужчин и две женщины вошли в лабораторию в среду, и они пробудут там в течение не менее 60 суток. Затем их сменит другая группа, которая пробудет в камере в течение 200 суток, после чего вновь возвратится первая группа, чтобы провести в лаборатории еще 105 суток. "Лунный дворец" является третьей в мире базой на основе биорегенеративной системы жизнеобеспечения и первой такой базой, построенной в Китае.

Другие интересные новости:

▪ Роботы вместо мигрантов

▪ Цветной свет электролампочки

▪ Солнечные батареи из лунного грунта

▪ Project Jacquard для создания электронной одежды

▪ Датчик скорости вращения VG481V1

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Опыты по физике. Подборка статей

▪ статья Держать в черном теле. Крылатое выражение

▪ статья За что получил свое название астероид Атон? Подробный ответ

▪ статья Оценщик интеллектуальной собственности. Должностная инструкция

▪ статья Автомобильный усилитель на микросхеме TDA1558Q. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Простая тангента для буржуйской станции. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026