18. ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

План движения денежных средств предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств и показывает дефицит / профицит (недостаток / излишек) денежных средств, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств и какова потребность в них.

Данный документ составляется как суммарный результат деятельности фирмы по всем видам товаров и услуг и может быть представлен в двух формах:

1) РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ЗНАКУ (ПОСТУПЛЕНИЕ ИЛИ ПЛАТЕЖ) - сначала все поступления, потом все платежи:

Остаток денежных средств на начало периода.

I. Поступления (приток денежных средств): А. От текущей деятельности: поступление денежных средств от покупателей.

Б. От инвестиционной деятельности: продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений.

В. От финансовой деятельности: увеличение уставного капитала; кредиты и займы полученные.

II. Платежи (отток денежных средств): А. По текущей деятельности: затраты на производство реализованной продукции; платежи в бюджет; выплата процентов по кредитам.

Б. По инвестиционной деятельности: инвестиции в основные средства и нематериальные активы; капитальные вложения производственного назначения; капитальные вложения непроизводственного назначения; затраты на проведение НИОКР; долгосрочные финансовые вложения.

В. По финансовой деятельности: погашение долгосрочных ссуд; краткосрочные финансовые вложения; выплата дивидендов.

Итого по финансовой деятельности. Всего платежей: сальдо по текущей деятельности; сальдо по инвестиционной деятельности; сальдо по финансовой деятельности; остаток денежных средств на конец периода;

2) РАСПОЛОЖЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ (СТАТЕЙ) ПО ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: сначала поступления и платежи по одному виду деятельности, затем - по второму, после - по третьему: 1. Денежные потоки основной деятельности (расходы на закупку товара; расходы на таможенное оформление товара; расходы на оплату труда; ЕСН и т. д.).

2. Денежные потоки от инвестиционной деятельности: на приобретение и капитальный ремонт ОС, в том числе НДС; прочие капитальные расходы; выбытие (продажа) ОС (активов), в том числе НДС.

3. Денежные потоки от финансовой деятельности: собственный капитал; привлечение финансирования; возврат основной части кредита; расходы на обслуживание кредита.

4. Прочие расходы, НДС к возмещению (+) / выплате (-).

Для компаний выделяют следующие три вида деятельности:

▪ основная - связана с основным предназначением (миссией, целями, продуктом деятельности) компании;

▪ инвестиционная - связана с долгосрочными приобретениями, капитальными вложениями, привлечением и вложением собственного капитала;

▪ финансовая - связана с привлечением и возвратом заемного финансирования.

С помощью плана движения денежных средств со статьями, расположенными по видам деятельности компании, строится чистый денежный поток, который позволяет оценить стоимость компании.

<< Назад: Первичные документы финансового плана. Назначение, структура и методика расчетов основных документов финансового плана

>> Вперед: План прибылей и убытков

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Конституционное право Российской Федерации. Шпаргалка

▪ Товароведение. Шпаргалка

▪ Экономическая география. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Лабораторная модель прогнозирования землетрясений 30.11.2025

Предсказание землетрясений остается одной из самых сложных задач геофизики. Несмотря на развитие сейсмологии, ученые все еще не могут точно определить момент начала разрушительного движения разломов. Недавние эксперименты американских исследователей открывают новые горизонты: впервые удалось наблюдать микроскопические изменения в контактной зоне разломов, которые предшествуют землетрясению. Группа под руководством Сильвена Барбота обнаружила, что "реальная площадь контакта" - участки, где поверхности разлома действительно соприкасаются - изменяется за миллисекунды до высвобождения накопленной энергии. "Мы открыли окно в сердце механики землетрясений", - отмечает Барбот. Эти изменения позволяют фиксировать этапы зарождения сейсмического события еще до появления традиционных сейсмических волн. Для наблюдений ученые использовали прозрачные акриловые материалы, через которые можно было отслеживать световые изменения в зоне контакта. В ходе искусственного моделирования примерно 30% ко ...>>

Музыка как естественный анальгетик 30.11.2025

Ученые все активнее исследуют немедикаментозные способы облегчения боли. Одним из перспективных направлений становится использование музыки, которая способна воздействовать на эмоциональное состояние и когнитивное восприятие боли. Новое исследование международной группы специалистов демонстрирует, что даже кратковременное прослушивание любимых композиций может значительно снижать болевые ощущения у пациентов с острой болью в спине. В эксперименте участвовали пациенты, обратившиеся за помощью в отделение неотложной помощи с выраженной болью в спине. Им предлагалось на протяжении десяти минут слушать свои любимые музыкальные треки. Уже после этой короткой сессии врачи фиксировали заметное уменьшение интенсивности боли как в состоянии покоя, так и при движениях. Авторы исследования подчеркивают, что музыка не устраняет саму причину боли. Тем не менее, она воздействует на эмоциональный фон пациента, снижает уровень тревожности и отвлекает внимание, что в сумме приводит к субъективном ...>>

Алкоголь может привести к слобоумию 29.11.2025

Проблема влияния алкоголя на стареющий мозг давно вызывает интерес как у врачей, так и у исследователей когнитивного старения. В последние годы стало очевидно, что границы "безопасного" употребления спиртного размываются, и новое крупное исследование, проведенное международной группой ученых, вновь указывает на это. Работы Оксфордского университета, выполненные совместно с исследователями из Йельского и Кембриджского университетов, показывают: даже небольшие дозы алкоголя способны ускорять когнитивный спад. Команда проанализировала данные более чем 500 тысяч участников из британского биобанка и американской Программы миллионов ветеранов. Дополнительно был выполнен метаанализ сорока пяти исследований, в общей сложности включавших сведения о 2,4 миллиона человек. Такой масштаб позволил оценить не только прямую связь между употреблением спиртного и развитием деменции, но и влияние генетической предрасположенности. Один из наиболее тревожных результатов касается людей с повышенным ге ...>>

Случайная новость из Архива Наушники с датчиком сердечного ритма 21.08.2014 Привычные нам устройства все чаще приобретают неожиданные дополнительные функции. К примеру, компания Intel недавно сообщила о разработке совместно с SMS Audio наушников BioSport In-Ear Headphones, оборудованных датчиком сердечного ритма. Датчики позволяют определять указанный параметр при помощи встроенных оптических сенсоров, регистрируя изменения в динамике кровотока в ушных раковинах. Для работы датчиков не нужно отдельное питание, а данные они передают по стандартному кабелю через 3,5-мм аудиоразъем. Для сбора и отображения всех данных используется ПО RunKeeper. Это программа для мобильных устройств, позволяющая собирать и анализировать информацию о тренировках, поскольку она получает также данные с модуля GPS, встроенного в смартфон и акселерометра. С учетом растущей популярности устройств для мониторинга физической активности новые наушники наверняка найдут поклонников.

Другие интересные новости:

▪ Наиболее интегрированные приборы последовательно-параллельного преобразования

▪ Самая яркая звезда

▪ Сверхгидрофобный материал

▪ Чипы памяти Elpida XDR DRAM

▪ Обнаружен самый древний в мире сыр

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Должностные инструкции. Подборка статей

▪ статья Сгибание жести. Советы моделисту

▪ статья Как частота бритья связана с состоянием здоровья мужчины? Подробный ответ

▪ статья Черемуха кистистая. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Пеленгатор с рамочной антенной. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Синтезатор частоты для трансивера. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025