37. Денежные средства на специальных счетах

Счет 55 "Специальные счета в банках" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 "Специальные счета в банках" могут быть открыты субсчета:

55-1 "Аккредитивы";

55-2 "Чековые книжки";

55-3 "Депозитные счета" и др.

На субсчете 55-1 "Аккредитивы" учитывается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается записью:

Дебет счета 55 "Специальные счета в банках"

Кредит счета 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и др.

Списание средств в аккредитивах отражается записью:

Дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Кредит счета 55 "Специальные счета в банках".

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

На субсчете 55-2 "Чековые книжки" учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.

1. Отражено депонирование средств при выдаче чековых книжек:

Дебет счета 55 "Специальные счета в банках" Кредит счета 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

2. Суммы по полученной в банке чековой книжке списываются по мере оплаты выданных организацией чеков:

Дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Кредит счета 55 "Специальные счета в банках".

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оп лате), остаются на счете 55 "Специальные счета в банках". Сальдо по субсчету 55-2 "Чековые книжки" должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.

На субсчете 55-3 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражается организацией по дебету счета 55 "Специальные счета в банках" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 "Специальные счета в банках", учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов, отражают на отдельном субсчете к счету 55 "Специальные счета в банках" движение указанных средств.

Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 "Специальные счета в банках" обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т. п. на территории РФ и за ее пределами.

Автор: Кабкова Е.Н.

<< Назад: Денежные средства на валютных счетах

>> Вперед: Расчеты с подотчетными лицами

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Краткое содержание произведений русской литературы XIX века

▪ Банковское право. Шпаргалка

▪ Информатика и информационные технологии. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Питомцы как стимулятор разума 06.10.2025

Помимо эмоциональной поддержки, домашние питомцы могут оказывать заметное воздействие на когнитивные процессы, особенно у пожилых людей. Новое масштабное исследование показало, что общение с кошками и собаками не просто улучшает настроение - оно действительно способствует замедлению возрастного снижения умственных способностей. Работа проводилась в рамках проекта Survey of Health, Ageing and Retirement in Europe (SHARE), охватывающего период с 2004 по 2022 год. В исследовании приняли участие тысячи европейцев старше 50 лет. Анализ показал, что владельцы домашних животных демонстрируют более устойчивые когнитивные функции по сравнению с теми, кто не держит питомцев. Особенно выражен эффект оказался у владельцев кошек и собак. Согласно данным ученых, владельцы собак дольше сохраняют хорошую память, в то время как хозяева кошек медленнее теряют способность к быстрому речевому взаимодействию. Исследователи связывают это с тем, что ежедневное взаимодействие с животными требует внимани ...>>

Мини-ПК ExpertCenter PN54-S1 06.10.2025

Компания ASUSTeK Computer презентовала новый мини-компьютер ASUS ExpertCenter PN54-S1. Устройство ориентировано на пользователей, которым важно сочетание производительности, энергоэффективности и универсальности - от офисных задач до мультимедийных проектов. В основе ExpertCenter PN54-S1 лежит современная аппаратная платформа AMD Hawk Point, использующая архитектуру Zen 4. Это поколение чипов отличается улучшенным управлением энергопотреблением и повышенной вычислительной мощностью. Новинка доступна в конфигурациях с процессорами Ryzen 7260, Ryzen 5220 и Ryzen 5210, представленных AMD в начале 2025 года. Таким образом, устройство охватывает широкий диапазон задач - от базовых офисных до ресурсоемких вычислений. Корпус мини-ПК выполнен из прочного алюминия и имеет размеры 130&#215;130&#215;34 мм, что делает его практически незаметным на рабочем столе или за монитором. Несмотря на компактность, внутренняя компоновка позволяет установить два модуля оперативной памяти SO-DIMM ...>>

Глазные капли, возвращающие молодость зрению 05.10.2025

С возрастом человеческий глаз постепенно теряет способность четко видеть на близком расстоянии - развивается пресбиопия, или возрастная дальнозоркость. Этот естественный процесс связан с утратой эластичности хрусталика и ослаблением цилиарной мышцы, отвечающей за фокусировку. Миллионы людей по всему миру сталкиваются с необходимостью носить очки для чтения или прибегают к хирургическим методам коррекции. Однако исследователи из Центра передовых исследований пресбиопии в Буэнос-Айресе представили решение, которое может стать удобной и неинвазивной альтернативой - специальные глазные капли, способные улучшать зрение на длительный срок. Разработку возглавила Джованна Беноцци, директор Центра. По ее словам, цель исследования состояла в том, чтобы предоставить пациентам с пресбиопией эффективный и безопасный способ коррекции зрения без хирургического вмешательства. Новые капли, созданные на основе пилокарпина и диклофенака, показали убедительные результаты: уже через час после первого пр ...>>

Случайная новость из Архива Аккумулятор диаметром 3,5 мм для носимой электроники 12.10.2014 Компания Panasonic сообщила о выпуске аккумулятора CG-320, который, по данным производителя, является самым маленьким в мире цилиндрическим литиево-ионным аккумулятором (примерно в 20 раз меньше элемента AAA). Изделие диаметром 3,5 мм, длиной 20 мм и массой 0,6 г предназначено для устройств носимой электроники. Его емкость равна 13 мАч. Аккумулятор характеризуется напряжением 3,75 В и достаточно большой нагрузочной способностью, достаточной для питания устройств с функцией NFC. Небольшие габариты и масса позволяют использовать новинку для питания устройств в форме ручки или очков. Корпус аккумулятора изготовлен из нержавеющей стали для получения прочности, обеспечивающей безопасную эксплуатацию. Серийный выпуск CG-320 должен начаться в феврале будущего года. Производитель рассчитывает выпускать по 100 000 аккумуляторов в месяц. В разработке находятся модели CG-425 и CG-435 диаметром 4,5 мм, длиной 25 и 35 мм и емкостью 30 и 50 мАч соответственно.

Другие интересные новости:

▪ Внешний накопитель DashDrive Durable HD650 для экстрималов

▪ Многовековой лотос прорастает

▪ Luminous Carpet - умный проводник в пространстве

▪ Технология латексной печати на жестких носителях

▪ Смартфон Micromax Canvas XP 4G

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Радиоэлектроника и электротехника. Подборка статей

▪ статья Нигилист. Крылатое выражение

▪ статья Откуда родом панамки? Подробный ответ

▪ статья Врач-статистик. Должностная инструкция

▪ статья Многоуровневый индикатор напряжения. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Сигнализатор опасных газов. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025