33. Экономическое определение денежных средств. Отчет о движении денежных средств

Денежные средства - это: наличные деньги в кассе организаций; денежные средства на банковских счетах; денежные средства, воплощенные в денежных документах, переводы в пути.

Денежные документы - лотерейные билеты, проездные билеты, путевки в санатории, почтовые марки и т. д.

Денежные средства участвуют во всех стадиях воспроизводства: производство продукции, распределение, обращение и потребление.

Денежные средства необходимы для приобретения производственных ресурсов. С их помощью осуществляются различные платежи в сфере производства. После реализации произведенной продукции предприятие получает выручку в денежной форме. Денежные отношения возникают также с персоналом, с другими организациями и предприятиями, с государством.

По экономической сущности денежные средства можно отнести к высоколиквидным оборотным средствам, так как они в любой момент могут быть использованы для погашения задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это отношение суммы денежных средств к текущим обязательствам. Данный коэффициент является определением платежеспособности предприятия. По нему можно определить, какая часть заемных обязательств может быть погашена. По экономическому определению денежные средства - абсолютно ликвидный актив.

В результате рационального вложения денежных средств в акции, облигации и другие ценные бумаги и финансовые инвестиции можно получить дополнительный доход. Исходя из этого принципа руководству предприятия в условиях рыночных отношений нужно думать об умелом вложении и распоряжении денежными средствами.

В бухгалтерской отчетности данные о наличии денежных средств отражены в форме № 1 "Баланс", разделе "Оборотные активы", форме № 4 "Отчет о движении денежных средств".

Отчет состоит из четырех разделов.

1. В первом разделе указывается остаток денежных средств на начало года.

2. Во втором разделе - сколько всего, в том числе по видам поступлений, поступило денежных средств (выручка от реализации товаров, работ, услуг, от реализации основных средств и другого имущества).

3. Третий раздел. Здесь указывается, сколько направлено денежных средств всего, в том числе по направлениям расходов (на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, выдачу авансов, финансовые вложения, выплаты дивидендов и процентов, расчеты с бюджетом и т. д.).

4. В четвертом разделе показан остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Сведения о наличии и движении денежных средств представляются в валюте РФ - рублях - по данным соответствующих счетов.

Движение денежных средств показывается по следующим видам деятельности.

1. Текущая деятельность - деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному питанию и т. д.

2. Инвестиционная деятельность - капитальные и долгосрочные финансовые вложения, финансовая деятельность - осуществление краткосрочных финансовых вложений.

3. Финансовая деятельность организации, за которой осуществляется контроль на основе отчета о движении денежных средств. Данные отчета позволяют контролировать наличный поток денежных средств.

Автор: Кабкова Е.Н.

<< Назад: Особенности ведения налогового учета

>> Вперед: Кассовые операции

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ История экономических учений. Шпаргалка

▪ Право Евросоюза. Шпаргалка

▪ История мировой и отечественной культуры. Конспект лекций

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Питомцы как стимулятор разума 06.10.2025

Помимо эмоциональной поддержки, домашние питомцы могут оказывать заметное воздействие на когнитивные процессы, особенно у пожилых людей. Новое масштабное исследование показало, что общение с кошками и собаками не просто улучшает настроение - оно действительно способствует замедлению возрастного снижения умственных способностей. Работа проводилась в рамках проекта Survey of Health, Ageing and Retirement in Europe (SHARE), охватывающего период с 2004 по 2022 год. В исследовании приняли участие тысячи европейцев старше 50 лет. Анализ показал, что владельцы домашних животных демонстрируют более устойчивые когнитивные функции по сравнению с теми, кто не держит питомцев. Особенно выражен эффект оказался у владельцев кошек и собак. Согласно данным ученых, владельцы собак дольше сохраняют хорошую память, в то время как хозяева кошек медленнее теряют способность к быстрому речевому взаимодействию. Исследователи связывают это с тем, что ежедневное взаимодействие с животными требует внимани ...>>

Мини-ПК ExpertCenter PN54-S1 06.10.2025

Компания ASUSTeK Computer презентовала новый мини-компьютер ASUS ExpertCenter PN54-S1. Устройство ориентировано на пользователей, которым важно сочетание производительности, энергоэффективности и универсальности - от офисных задач до мультимедийных проектов. В основе ExpertCenter PN54-S1 лежит современная аппаратная платформа AMD Hawk Point, использующая архитектуру Zen 4. Это поколение чипов отличается улучшенным управлением энергопотреблением и повышенной вычислительной мощностью. Новинка доступна в конфигурациях с процессорами Ryzen 7260, Ryzen 5220 и Ryzen 5210, представленных AMD в начале 2025 года. Таким образом, устройство охватывает широкий диапазон задач - от базовых офисных до ресурсоемких вычислений. Корпус мини-ПК выполнен из прочного алюминия и имеет размеры 130&#215;130&#215;34 мм, что делает его практически незаметным на рабочем столе или за монитором. Несмотря на компактность, внутренняя компоновка позволяет установить два модуля оперативной памяти SO-DIMM ...>>

Глазные капли, возвращающие молодость зрению 05.10.2025

С возрастом человеческий глаз постепенно теряет способность четко видеть на близком расстоянии - развивается пресбиопия, или возрастная дальнозоркость. Этот естественный процесс связан с утратой эластичности хрусталика и ослаблением цилиарной мышцы, отвечающей за фокусировку. Миллионы людей по всему миру сталкиваются с необходимостью носить очки для чтения или прибегают к хирургическим методам коррекции. Однако исследователи из Центра передовых исследований пресбиопии в Буэнос-Айресе представили решение, которое может стать удобной и неинвазивной альтернативой - специальные глазные капли, способные улучшать зрение на длительный срок. Разработку возглавила Джованна Беноцци, директор Центра. По ее словам, цель исследования состояла в том, чтобы предоставить пациентам с пресбиопией эффективный и безопасный способ коррекции зрения без хирургического вмешательства. Новые капли, созданные на основе пилокарпина и диклофенака, показали убедительные результаты: уже через час после первого пр ...>>

Случайная новость из Архива Умные часы проконтролируют качество мытья рук 28.06.2020 Apple представила новую операционную систему для "умных" часов Apple Watch - среди функций watchOS 7 появился и контроль за мытьем рук. Новая возможность была добавлена в том числе с учетом пандемии коронавируса, охватившей планету. Гаджет на руках сможет контролировать правильность мытья рук, а если точнее - укажет владельцу устройства минимально необходимую продолжительность мытья рук. Как заявляет Apple, для реализации новой функции будут задействованы датчики движения, микрофон и машинное обучение на Apple Watch, которые на основе звуков и характерных движений часов смогут распознать, что человек начал мыть руки. В этот момент автоматически запустится 20-секундный таймер обратного отсчета. Если человек закончил мытье до истечения отрезка, Apple Watch немедленно предложат продолжить мытье. В компании пояснили, что "умные" часы смогут автоматически напоминать о необходимости помыть руки, когда пользователь возвращается с улицы домой. Кроме того, статистика о частоте и продолжительности мытья рук будет отображаться в приложении "Здоровье" на iPhone. Там же появятся и рекомендации специалистов о том, как наиболее эффективно мыть руки.

Другие интересные новости:

▪ Энергия из выдыхаемого людьми углекислого газа

▪ В недрах Земли гелий поможет удержать железо и кислород

▪ Видеокамера Nokia для съемки панорамного видео

▪ Новая серия ультраярких светодиодов белого свечения HLMP

▪ Умная система очистки воздуха в салоне автомобиля

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Электромонтажные работы. Подборка статей

▪ статья Загнать за Можай. Крылатое выражение

▪ статья Кто открыл Гренландию? Подробный ответ

▪ статья Тещин узел. Советы туристу

▪ статья Частотомер - цифровая шкала на PIC16CE625. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Электрические розетка и вилка. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025