94. Отчет о движении денежных средств

Существует два основных подхода к построению отчета о денежных средствах: прямой и косвенный. В прямом методе анализируются валовые денежные потоки по их основным видам: выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы, закупка оборудования, привлечение и возврат кредитов, выплата процентов по ним и т. п. Источником информации для составления такого отчета служат данные бухгалтерского учета.

Косвенный метод базируется на принципах анализа финансовых ресурсов. Исходной базой расчета выступает чистая прибыль, которая путем последовательных корректировок доводится до величины чистого денежного потока.

Прямой и косвенный методы расчета денежного потока противопоставляют друг другу следующим образом: прямой метод исходит из принципа "сверху-вниз" - от выручки к денежному потоку; косвенный метод базируется на принципе "снизу-вверх" - от чистой прибыли к денежному потоку. При этом имеют в виду расположение показателей выручки и чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках, где выручка стоит в самом верху отчета, а чистая прибыль - один из самых последних его показателей.

Оценивая эффективность деятельности компании посредством анализа финансовой отчетности, важно использовать не только прошлые данные, но и будущие приблизительные данные. Приблизительный анализ - это попытка предсказать ситуацию, которая сложится в ближайшем обозримом будущем.

Один из подходов к проведению приблизительного финансового анализа состоит в изучении текущего отчета о движении денежных средств и прогнозировании тех событий, которые, скорее всего, произойдут в будущем периоде (например, закупки, дивидендные выплаты, погашение долговых обязательств и т. д.) и тех, которых, скорее всего, не будет (непредвиденные, экстраординарные события).

Очевидно, что достоверность приблизительного анализа зависит от способности финансового аналитика предсказывать будущие события, но помимо этого приблизительный анализ является логическим следствием финансового анализа отчета о движении денежных средств.

Автор: Смирнов П.Ю.

<< Назад: Анализ денежных потоков

>> Вперед: Инвестиционная деятельность предприятия

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Международное право. Шпаргалка

▪ Оперативно-розыскная деятельность. Шпаргалка

▪ Адвокатура и нотариат. Конспект лекций

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Лабораторная модель прогнозирования землетрясений 30.11.2025

Предсказание землетрясений остается одной из самых сложных задач геофизики. Несмотря на развитие сейсмологии, ученые все еще не могут точно определить момент начала разрушительного движения разломов. Недавние эксперименты американских исследователей открывают новые горизонты: впервые удалось наблюдать микроскопические изменения в контактной зоне разломов, которые предшествуют землетрясению. Группа под руководством Сильвена Барбота обнаружила, что "реальная площадь контакта" - участки, где поверхности разлома действительно соприкасаются - изменяется за миллисекунды до высвобождения накопленной энергии. "Мы открыли окно в сердце механики землетрясений", - отмечает Барбот. Эти изменения позволяют фиксировать этапы зарождения сейсмического события еще до появления традиционных сейсмических волн. Для наблюдений ученые использовали прозрачные акриловые материалы, через которые можно было отслеживать световые изменения в зоне контакта. В ходе искусственного моделирования примерно 30% ко ...>>

Музыка как естественный анальгетик 30.11.2025

Ученые все активнее исследуют немедикаментозные способы облегчения боли. Одним из перспективных направлений становится использование музыки, которая способна воздействовать на эмоциональное состояние и когнитивное восприятие боли. Новое исследование международной группы специалистов демонстрирует, что даже кратковременное прослушивание любимых композиций может значительно снижать болевые ощущения у пациентов с острой болью в спине. В эксперименте участвовали пациенты, обратившиеся за помощью в отделение неотложной помощи с выраженной болью в спине. Им предлагалось на протяжении десяти минут слушать свои любимые музыкальные треки. Уже после этой короткой сессии врачи фиксировали заметное уменьшение интенсивности боли как в состоянии покоя, так и при движениях. Авторы исследования подчеркивают, что музыка не устраняет саму причину боли. Тем не менее, она воздействует на эмоциональный фон пациента, снижает уровень тревожности и отвлекает внимание, что в сумме приводит к субъективном ...>>

Алкоголь может привести к слобоумию 29.11.2025

Проблема влияния алкоголя на стареющий мозг давно вызывает интерес как у врачей, так и у исследователей когнитивного старения. В последние годы стало очевидно, что границы "безопасного" употребления спиртного размываются, и новое крупное исследование, проведенное международной группой ученых, вновь указывает на это. Работы Оксфордского университета, выполненные совместно с исследователями из Йельского и Кембриджского университетов, показывают: даже небольшие дозы алкоголя способны ускорять когнитивный спад. Команда проанализировала данные более чем 500 тысяч участников из британского биобанка и американской Программы миллионов ветеранов. Дополнительно был выполнен метаанализ сорока пяти исследований, в общей сложности включавших сведения о 2,4 миллиона человек. Такой масштаб позволил оценить не только прямую связь между употреблением спиртного и развитием деменции, но и влияние генетической предрасположенности. Один из наиболее тревожных результатов касается людей с повышенным ге ...>>

Случайная новость из Архива Обнаружен уникальный минерал из мантии Земли 16.11.2021 Исследователи из США впервые в истории обнаружили минерал давемаоит внутри алмаза, который образовался в мантии Земли Этот минерал, который получил имя в честь известного геофизика Хо Квана (Дэйва) Мао, является первым примером перовскита из силиката кальция (CaSiO3) под высоким давлением, обнаруженного на Земле. Другая форма CaSiO3, известная как волластонит, обычно встречается по всему миру, но давемаоит имеет кристаллическую структуру, которая образуется только под высоким давлением и высокими температурами в мантии Земли, в основном твердом слое Земли, между внешним ядром и корой. Геологи предполагали, что давемаоит будет распространенным и геохимически важным минералом в мантии Земли. Но ученые никогда не находили прямых доказательств его существования, потому что он распадается на другие минералы, когда движется к поверхности и давление падает. Однако анализ алмаза из Ботсваны, который образовался в мантии на глубине около 660 км от поверхности Земли, выявил образец целого давемаоита. В результате Международная минералогическая ассоциация подтвердила давемаоит как новый минерал. Чаунер и его коллеги обнаружили образец давемаоита с помощью метода, известного как синхротронная дифракция рентгеновских лучей, который фокусирует высокоэнергетический пучок рентгеновских лучей на определенных точках в алмазе с микроскопической точностью. По словам Чаунера, измеряя угол и интенсивность возвращающегося света, исследователи могут расшифровать, что находится внутри. Образец давемаоита в алмазе был размером всего в несколько микрометров (миллионных долей метра), поэтому менее мощные методы отбора образцов могли бы его пропустить. Считается, что давемаоит играет важную геохимическую роль в мантии Земли. Ученые предполагают, что минерал может также содержать другие микроэлементы, включая уран и торий, которые выделяют тепло в результате радиоактивного распада. Следовательно, давемаит может способствовать выделению значительного количества тепла в мантии.

Другие интересные новости:

▪ Внешние накопители OWC Mercury Elite Pro Dual на 10 Тбайт

▪ Робот для улучшения урожая черники

▪ Ночной образ жизни может спровоцировать диабет

▪ В Солнечной системе существовала алмазная планета

▪ Когда зацветет сакура

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники. Подборка статей

▪ статья Рог изобилия (Амалфеин рог). Крылатое выражение

▪ статья Где придумали бейсбол? Подробный ответ

▪ статья Бетель. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Параллельный программатор для АТ89. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Веер в каждой руке. Секрет фокуса

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025