43. АУДИТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ И ЦЕННЫХ БУМАГ

Цель проверки - установление законности, достоверности и целесообразности совершения операции с финансовыми вложениями на предприятии, правильности отражения их в учете.

Источники информации:

1) учредительные документы;

2) выписки из реестра акционеров;

3) сертификаты акций, облигаций, векселей и других ценных бумаг;

4) договоры купли-продажи ценных бумаг;

5) договоры займа;

6) депозитные договоры;

7) книги регистрации ценных бумаг (реестры);

8) учетные регистры по счетам 58, 59, 60, 62, 76, 91;

9) главная книга;

10) бухгалтерская отчетность;

11) положение об учетной политике предприятия.

План и программа проверки:

1) изучить состав финансовых вложений по данным первичных документов и учетных регистров;

2) подтвердить первичную оценку системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета финансовых вложений;

3) установить правильность отражения в учете операций с финансовыми вложениями;

4) подтвердить достоверность начисления, поступления и отражения в учете доходов по операциям с финансовыми вложениями;

5) оценить качество инвентаризации финансовых вложений.

Методы проверки

1. Проанализировать данные первичных документов и выяснить состав финансовых вложений. К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги; ценные бумаги других организаций (в том числе облигации, векселя); вклады в уставный капитал других организаций; предоставленные другим организациям займы и пр.

2. Финансовые вложения должны быть приняты к бухгалтерскому учету по первоначальной оценке. Для финансовых вложений, приобретенных за плату первоначальной стоимостью, признается сумма всех фактических затрат на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов; при взносе в уставный капитал - согласованная стоимость; при получении безвозмездно - по рыночной стоимости.

3. Проверка актов приемки-передачи векселей и книги регистрации ценных бумаг.

4. Проверка хозяйственных операций, в результате которых произошло изменение размера и состава финансовых вложений.

5. Подтверждение метода оценки себестоимости ценных бумаг, применяемом при их списании (выбытии) по методу, зафиксированному в учетной политике.

6. Подтверждение правильности формирования, использования и учета резервов под обесценение ценных бумаг отражаемых на счете 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

7. Подтверждение полноты и своевременности учетных записей. При составлении отчетности доходы и расходы по операциям с ценными бумагами показываются в составе операционных доходов и расходов полными оборотами.

8. Проверка качества проведенных инвентаризаций.

Обобщение результатов проверки можно произвести в рабочих документах аудитора. Рабочие документы могут быть оформлены в виде таблиц с указанием характеристики нарушения, нормативного документа, который нарушен, а также рекомендаций аудитора.

<< Назад: Аудит расчетов с покупателями и заказчиками

>> Вперед: Проверка основных средств при проведении аудита

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Метрология, стандартизация и сертификация. Шпаргалка

▪ Теория бухгалтерского учета. Шпаргалка

▪ Финансы, денежное обращение и кредит. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Роботизированные кроссовки Sidekick 18.01.2026

Американский стартап Dephy представил инновационные кроссовки Sidekick с электроприводом, которые работают как дополнительная икроножная мышца, помогая пользователю быстрее перемещаться и меньше уставать. Sidekick представляет собой сочетание обуви и мини-экзоскелета, встроенного в область косточки. За счет электропривода кроссовки поддерживают движение стопы и усиливают сокращение икроножных мышц, снижая нагрузку на ноги. Это позволяет ходить дольше и с меньшей усталостью, особенно при длительных прогулках или активной работе на ногах. В отличие от многих носимых устройств, для работы Sidekick не требуется установка приложений или индивидуальная калибровка. Кроссовки автоматически подстраиваются под шаг и особенности движения владельца, обеспечивая комфорт и простоту использования с первого надевания. Комплект включает в себя сам экзоскелет на косточку и пару кроссовок, доступных в белом и черном цвете. Устройство питается от аккумуляторов, что делает его автономным и готовым ...>>

Поющий леденец Lollipop Sta 18.01.2026

Компания Lava представила Lollipop Star - леденец на палочке, способный воспроизводить музыку через костную проводимость, прямо "в голове" пользователя. Особенность устройства заключается в том, что звук передается не через воздух, как у традиционных динамиков, а через вибрации челюсти. Пользователь должен прикусить леденец задними коренными зубами: электронный модуль в палочке преобразует вибрации в звук, который достигает внутреннего уха. Таким образом, поедание конфеты превращается в необычный аудиофеномен. Съедобная часть леденца соединена с небольшим электронным модулем в ручке, где расположены кнопка включения и механизм вибрации. После активации звуковой сигнал передается через костную проводимость, создавая эффект музыки "внутри головы". Ориентировочная цена продукта составляет 8,99 долларов, а в продажу он поступит после завершения CES. На старте продаж Lollipop Star будет доступен в трех вкусах, каждый из которых ассоциирован с определенной песней и исполнителем. Пер ...>>

Интерактивная система Lego Smart Play 17.01.2026

Компания Lego предложила новый подход к конструкторским играм, представив платформу Smart Play, которая объединяет традиционные кирпичики с сенсорами, звуками и возможностью реагировать на действия ребенка. Разработка системы заняла около восьми лет и направлена на поддержку социальной, сюжетной и творческой игры. Главная идея Smart Play заключается в том, чтобы "спрятать" сложную электронику внутри конструкции. Это позволяет детям сосредотачиваться не на гаджетах, а на создании историй, взаимодействии с персонажами и собственной фантазии. Технология ориентирована на развитие творческого мышления и вовлечение в игру с самого начала. Система базируется на специальном "умном кирпиче", оснащенном датчиками, который способен реагировать на движение, воспроизводить звуки и распознавать другие элементы конструктора, включая умные минифигурки. Дополнительные Tiny Smart Tags позволяют платформе понимать контекст использования кирпичей: например, находится ли элемент в машине, вертолете и ...>>

Случайная новость из Архива Телефон на водороде 11.02.2011 Одна из сингапурских компаний начала выпускать карманную топливную батарею на водороде, позволяющую заряжать сотовые телефоны, цифровые плееры и другую портативную электронику. Батарейка мощностью полтора-два ватта использует водород из сменяемого патрончика, который можно перезаряжать горючим газом до тысячи раз. Водород хранится в патроне в составе порошка из гидридов редких металлов, так что опасность взрыва не существует (гидриды металлов даже разрешены к перевозке в салоне авиалайнера). Запас энергии водорода в патроне - 15 ватт-часов, что позволяет зарядить обычный телефон два-три раза.

Другие интересные новости:

▪ Бесконтактный детектор лжи

▪ Сигнал тревоги - в каждый дом

▪ Робот-собака Lenovo Daystar Bot GS

▪ Вред антибиотиков и антисептиков

▪ Восстановление роста волос на поврежденной коже

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Телефония. Подборка статей

▪ статья Курение и его влияние на здоровье человека. Основы безопасной жизнедеятельности

▪ статья Влияют ли планеты на погоду и климат? Подробный ответ

▪ статья Веб-мастер. Должностная инструкция

▪ статья Работа ветроустановок на энергосистему. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Цифровой регулятор мощности. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026