38. Права и обязанности налогоплательщиков. Обжалование актов налогов органов

В соответствии со ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право:

▪ получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и об иных актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

▪ получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах РФ и органов местного самоуправления по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;

▪ использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

▪ получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;

▪ на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

▪ представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;

▪ представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

▪ присутствовать при проведении выезд ной налоговой проверки;

▪ получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налогового уведомления и требования об уплате налогов;

▪ требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

▪ не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

▪ обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

▪ требовать соблюдения налоговой тайны;

▪ требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.

Налогоплательщики обязаны:

▪ уплачивать законно установленные налоги;

▪ встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;

▪ вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

▪ представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность;

▪ представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

▪ выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

▪ предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ;

▪ в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.

Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - кроме вышеназванных обязанностей обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета:

▪ об открытии или закрытии счетов - в десятидневный срок;

▪ о всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

▪ о всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;

▪ об объявлении несостоятельности (банкротства), ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

▪ об изменении своего места нахождения или места жительства - в срок не позднее десяти дней с момента такого изменения.

Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд. Так, например, налогоплательщик может обратиться с жалобой в суд или вышестоящий налоговый орган на бездействие должностного лица налогового органа по возврату или зачету излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ.

Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд. Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством. А судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.

Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа (ст. 139 НК РФ).

Кодекс устанавливает определенные требования к процедуре подачи жалобы. Жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы. В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом. Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу. [4, 7, 9, 10]

Автор: Богданов Е.П.

<< Назад: Налогоплательщики, плательщики сборов: понятие и виды. Учет налогоплательщиков

>> Вперед: Законные и уполномоченные представители налогоплательщика: общие положения. Порядок осуществления их полномочий

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Общая психология. Конспект лекций

▪ Психология личности. Шпаргалка

▪ История Украины. Важнейшие исторические даты и события. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Лабораторная модель прогнозирования землетрясений 30.11.2025

Предсказание землетрясений остается одной из самых сложных задач геофизики. Несмотря на развитие сейсмологии, ученые все еще не могут точно определить момент начала разрушительного движения разломов. Недавние эксперименты американских исследователей открывают новые горизонты: впервые удалось наблюдать микроскопические изменения в контактной зоне разломов, которые предшествуют землетрясению. Группа под руководством Сильвена Барбота обнаружила, что "реальная площадь контакта" - участки, где поверхности разлома действительно соприкасаются - изменяется за миллисекунды до высвобождения накопленной энергии. "Мы открыли окно в сердце механики землетрясений", - отмечает Барбот. Эти изменения позволяют фиксировать этапы зарождения сейсмического события еще до появления традиционных сейсмических волн. Для наблюдений ученые использовали прозрачные акриловые материалы, через которые можно было отслеживать световые изменения в зоне контакта. В ходе искусственного моделирования примерно 30% ко ...>>

Музыка как естественный анальгетик 30.11.2025

Ученые все активнее исследуют немедикаментозные способы облегчения боли. Одним из перспективных направлений становится использование музыки, которая способна воздействовать на эмоциональное состояние и когнитивное восприятие боли. Новое исследование международной группы специалистов демонстрирует, что даже кратковременное прослушивание любимых композиций может значительно снижать болевые ощущения у пациентов с острой болью в спине. В эксперименте участвовали пациенты, обратившиеся за помощью в отделение неотложной помощи с выраженной болью в спине. Им предлагалось на протяжении десяти минут слушать свои любимые музыкальные треки. Уже после этой короткой сессии врачи фиксировали заметное уменьшение интенсивности боли как в состоянии покоя, так и при движениях. Авторы исследования подчеркивают, что музыка не устраняет саму причину боли. Тем не менее, она воздействует на эмоциональный фон пациента, снижает уровень тревожности и отвлекает внимание, что в сумме приводит к субъективном ...>>

Алкоголь может привести к слобоумию 29.11.2025

Проблема влияния алкоголя на стареющий мозг давно вызывает интерес как у врачей, так и у исследователей когнитивного старения. В последние годы стало очевидно, что границы "безопасного" употребления спиртного размываются, и новое крупное исследование, проведенное международной группой ученых, вновь указывает на это. Работы Оксфордского университета, выполненные совместно с исследователями из Йельского и Кембриджского университетов, показывают: даже небольшие дозы алкоголя способны ускорять когнитивный спад. Команда проанализировала данные более чем 500 тысяч участников из британского биобанка и американской Программы миллионов ветеранов. Дополнительно был выполнен метаанализ сорока пяти исследований, в общей сложности включавших сведения о 2,4 миллиона человек. Такой масштаб позволил оценить не только прямую связь между употреблением спиртного и развитием деменции, но и влияние генетической предрасположенности. Один из наиболее тревожных результатов касается людей с повышенным ге ...>>

Случайная новость из Архива Акулы все реже нападают на людей 15.02.2019 В 2018 году в мире было зафиксировано 66 неспровоцированных нападений акул на людей - это самый низкий показатель с 2008 года, когда зафиксировали 55 атак. Еще 34 нападения в прошлом году были спровоцированы людьми, девять раз акулы нападали на лодки, а одно нападение на дайвера произошло в публичном аквариуме. Что касается географии, то 32 из 66 неспровоцированных атак в 2018 году произошли в районе побережья США (половина из них - во Флориде), еще 20 - в Австралии, по три - в Бразилии и Египте, две - в ЮАР, по одной - на Багамах, Галапагосских островах, в Коста-Рике, Новой Каледонии, Новой Зеландии и Таиланде. Более половины пострадавших (53%) во время нападения занимались серфингом и родственными с ним видами спорта, 11% - дайвингом, а еще 30% - просто плавали. В среднем за последние десять лет из-за инцидентов с акулами в мире погибали по шесть человек в год. Сотрудники Флоридского музея естественной истории ведут статистику нападений акул в International Shark Attack File уже более 60 лет. Со временем число атак продолжает расти. Так, до конца 1980-х годов число нападений за десятилетие ни разу не превысило 300, а в течение 2010-х уже перевалило за 700. Пиковым стал 2015 год, когда акулы нападали на людей без видимой причины 98 раз.

Другие интересные новости:

▪ Робот - учитель чистописания

▪ Финская энергия ветра превзошла энергию воды

▪ Растительная икра из водорослей и семян чиа

▪ Искусственная кожа для лечения диабета

▪ Радиомодуль BLE 5.0 RN4870

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Аудиотехника. Подборка статей

▪ статья Том Стоппард. Знаменитые афоризмы

▪ статья Где существовал министр по делам Властелина колец? Подробный ответ

▪ статья Доярка. Типовая инструкция по охране труда

▪ статья Защита двигателя мясорубки. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Праздник цветов. Секрет фокуса

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025