29. Налоговая оптимизация

В эту категорию входят способы, при которых определенный экономический эффект в виде уменьшения налоговых платежей достигается путем квалифицированной организации дел по исчислению и уплате налогов, что исключает или снижает случаи необоснованной переплаты налогов. По сути, это не уклонение от уплаты налогов, так как от уплаты, как таковой, налогоплательщик не уклоняется, а оптимизация налогов. (Вообще же образно говоря, проблему "как не платить налоги" давно необходимо перевести в иную плоскость, а именно: "как налоги не переплачивать и как не платить штрафы".)

Иначе действия по легальному уменьшению налоговых платежей называют минимизацией налогов.

Налоговая оптимизация, минимизация налогов (легальное уменьшение налогов) - это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.

Иначе говоря, это организация деятельности предприятия, при которой налоговые платежи сводятся к минимуму на законных основаниях, без нарушения норм налогового и уголовного законодательства. Данные способы с юридической точки зрения в отличие от первой категории не предполагают нарушения законных интересов бюджета.

Отсюда вытекает главное отличие между налоговой оптимизацией и уклонением от уплаты налогов. В данном случае налогоплательщик использует разрешенные или не запрещенные законодательством способы уменьшения налоговых платежей, то есть не нарушает законодательство. В связи с этим такие действия плательщика не составляют состав налогового преступления или правонарушения, и, следовательно, не влекут неблагоприятных последствий для налогоплательщика, таких как доначисление налогов, а также взыскания пени и налоговых санкций.

Оптимизация налогов осуществляется в процессе налогового планирования, налогового регулирования и внутреннего налогового контроля организацией.

В самом общем виде инструментарий налоговой оптимизации включает методы налогового бюджетирования, использования налоговых льгот и других не запрещенных законом способов минимизации налоговых платежей, применения трансфертного ценообразования и пробелов в налоговом законодательстве, реализации налоговой политики организации и налогового учета.

В зависимости от периода времени, в котором осуществляется легальное уменьшение налогов, можно классифицировать налоговую оптимизацию на перспективную и текущую.

Перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация предполагает применение таких приемов и способов, которые уменьшают налоговое бремя налогоплательщика в процессе всей его деятельности. Перспективная налоговая оптимизация осуществляется в течение нескольких налоговых периодов и достигается, как правило, посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений и др.

В то же время текущая налоговая оптимизация предполагает применение некоторой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.

Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации (перспективная и текущая), составляет так называемое налоговое планирование. [1, 7, 16]

Автор: Богданов Е.П.

<< Назад: Организация налогового учета

>> Вперед: Объект налогообложения. Что признается и не признается объектами налогообложения

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Национальная экономика. Конспект лекций

▪ Оценка и управление недвижимостью. Конспект лекций

▪ Зоопсихология. Конспект лекций

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Питомцы как стимулятор разума 06.10.2025

Помимо эмоциональной поддержки, домашние питомцы могут оказывать заметное воздействие на когнитивные процессы, особенно у пожилых людей. Новое масштабное исследование показало, что общение с кошками и собаками не просто улучшает настроение - оно действительно способствует замедлению возрастного снижения умственных способностей. Работа проводилась в рамках проекта Survey of Health, Ageing and Retirement in Europe (SHARE), охватывающего период с 2004 по 2022 год. В исследовании приняли участие тысячи европейцев старше 50 лет. Анализ показал, что владельцы домашних животных демонстрируют более устойчивые когнитивные функции по сравнению с теми, кто не держит питомцев. Особенно выражен эффект оказался у владельцев кошек и собак. Согласно данным ученых, владельцы собак дольше сохраняют хорошую память, в то время как хозяева кошек медленнее теряют способность к быстрому речевому взаимодействию. Исследователи связывают это с тем, что ежедневное взаимодействие с животными требует внимани ...>>

Мини-ПК ExpertCenter PN54-S1 06.10.2025

Компания ASUSTeK Computer презентовала новый мини-компьютер ASUS ExpertCenter PN54-S1. Устройство ориентировано на пользователей, которым важно сочетание производительности, энергоэффективности и универсальности - от офисных задач до мультимедийных проектов. В основе ExpertCenter PN54-S1 лежит современная аппаратная платформа AMD Hawk Point, использующая архитектуру Zen 4. Это поколение чипов отличается улучшенным управлением энергопотреблением и повышенной вычислительной мощностью. Новинка доступна в конфигурациях с процессорами Ryzen 7260, Ryzen 5220 и Ryzen 5210, представленных AMD в начале 2025 года. Таким образом, устройство охватывает широкий диапазон задач - от базовых офисных до ресурсоемких вычислений. Корпус мини-ПК выполнен из прочного алюминия и имеет размеры 130&#215;130&#215;34 мм, что делает его практически незаметным на рабочем столе или за монитором. Несмотря на компактность, внутренняя компоновка позволяет установить два модуля оперативной памяти SO-DIMM ...>>

Глазные капли, возвращающие молодость зрению 05.10.2025

С возрастом человеческий глаз постепенно теряет способность четко видеть на близком расстоянии - развивается пресбиопия, или возрастная дальнозоркость. Этот естественный процесс связан с утратой эластичности хрусталика и ослаблением цилиарной мышцы, отвечающей за фокусировку. Миллионы людей по всему миру сталкиваются с необходимостью носить очки для чтения или прибегают к хирургическим методам коррекции. Однако исследователи из Центра передовых исследований пресбиопии в Буэнос-Айресе представили решение, которое может стать удобной и неинвазивной альтернативой - специальные глазные капли, способные улучшать зрение на длительный срок. Разработку возглавила Джованна Беноцци, директор Центра. По ее словам, цель исследования состояла в том, чтобы предоставить пациентам с пресбиопией эффективный и безопасный способ коррекции зрения без хирургического вмешательства. Новые капли, созданные на основе пилокарпина и диклофенака, показали убедительные результаты: уже через час после первого пр ...>>

Случайная новость из Архива Доставка инсулина наночастицами 15.02.2025 Исследователи Хайфского Техниона разработали инновационный метод доставки инсулина, позволяющий заменить инъекции пероральным приемом препарата. В основе исследования лежат уникальные свойства грудного молока, использованные для создания наночастиц, способных преодолевать кишечный барьер. Представьте, что инсулин или вакцины против COVID-19 и гриппа можно было бы принимать в виде таблетки, а не уколов. Благодаря изучению механизмов, присущих грудному молоку, этот сценарий становится реальностью. "Грудное молоко - удивительная биологическая жидкость, - отмечает профессор Асаф Зингер, соавтор исследования. - Оно содержит широкий спектр необходимых соединений, но для того чтобы они повлияли на здоровье ребенка, им необходимо преодолеть кишечный барьер и попасть в кровоток". Кишечный барьер представляет собой защитный слой эпителиальных клеток и слизи, который препятствует проникновению вредных токсинов в организм, но при этом ограничивает всасывание многих полезных веществ, включая лекарства. Однако компоненты грудного молока способны преодолевать это препятствие, что позволило ученым найти механизм для транспортировки наночастиц. "Мы обнаружили, что белки грудного молока действуют как своеобразные "ключи", открывающие доступ через кишечный барьер, - объясняет соавтор исследования Си Нафтали. - Наша задача состояла в том, чтобы подобрать эти ключи и использовать их для транспортировки лекарств". Исследователи выявили, что наночастицы, покрытые специфическими белками грудного молока, образуют так называемую "корону белков", которая позволяет им успешно проходить через слои кишечника. Этот эффект был подтвержден экспериментами на клеточных культурах кишечника человека, а также на образцах кишечных тканей свиней. Грудное молоко - это динамичная жидкость, содержащая ферменты, гормоны, антитела, нуклеиновые кислоты, внеклеточные везикулы, липиды, витамины, минералы и клетки, адаптированные к потребностям младенца. В ходе экспериментов ученые сравнили влияние грудного молока, коровьего молока и детской смеси на проницаемость кишечного барьера, и оказалось, что грудное молоко обладает наибольшей эффективностью. Долгое время проблема пероральной доставки инсулина оставалась нерешенной. Существуют значительные различия между инъекционными и таблетированными формами препаратов. Создание искусственной "короны белков" открывает путь к разработке эффективных пероральных средств доставки инсулина и других лекарственных препаратов, что может значительно повысить удобство и доступность терапии.

Другие интересные новости:

▪ Бельгия построит искусственный энергетический остров

▪ Платформа для модульных смартфонов Motorola Project Ara

▪ Складной дрон DJI Mavic Mini

▪ Видеоигры на карте реального мира

▪ Новые производственные мощности MEMS

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Радиолюбителю-конструктору. Подборка статей

▪ статья Мать Тереза. Знаменитые афоризмы

▪ статья Чем отличается дирижабль от воздушного шара? Подробный ответ

▪ статья Гидрастис. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Туалетное мыло. Простые рецепты и советы

▪ статья Прибор для проверки модулей ЖКИ на основе контроллера HD44780. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025