38. Банковская тайна. Бухгалтерский учет, отчетность, аудит, антимонопольная деятельность кредитных организаций

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. В настоящее время порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях, установлен "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" от 05.12.2002 № 205-П.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством РФ лицензию на осуществление таких проверок.

В тоже время, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.

По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения:

1) о достоверности финансовой отчетности кредитной организации;

2) выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;

3) качестве управления кредитной организацией;

4) состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации. Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.

После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета кредитной организации, он представляется в ЦБ РФ.

В дальнейшем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредитная организация публикует годовой отчет в открытой печати.

Правовой режим банковской тайны установлен банковским законодательством и ГК РФ.

Содержание режима банковской тайны - кредитная организация гарантирует непредставление (неразглашение) третьим лицам информации о банковском счете и банковском вкладе; об операциях по счету; о клиентах банка, банках-корреспондентах и т. д. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством.

В случае неправомерного разглашения кредитной организацией сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных такими неправомерными действиями убытков. Государственная политика по развитию конкуренции и антимонопольному регулированию на рынке финансовых услуг реализуется следующими федеральными органами:

1) на рынке ценных бумаг - федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими регулирование на рынке ценных бумаг;

2) на рынке банковских услуг - ЦБ РФ;

3) на рынке страховых услуг - федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим регулирование на рынке страховых услуг;

4) на рынке иных финансовых услуг - федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими регулирование на рынке этих финансовых услуг.

Основные задачи ЦБ РФ как антимонопольного органа, осуществляющего регулирование на рынке финансовых услуг:

1) содействие развитию конкуренции на рынке финансовых услуг;

2) предупреждение, ограничение и пресечение недобросовестной конкуренции и пресечение злоупотреблений, связанных с доминирующим положением финансовой организации на рынке финансовых услуг;

3) осуществление государственного контроля за соблюдением антимонопольного законодательства на рынке финансовых услуг.

Автор: Белоусов Д.С.

<< Назад: Ответственность кредитных организаций по отдельным видам правонарушений

>> Вперед: Банковский вклад (депозит)

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Международные экономические отношения. Конспект лекций

▪ Основы безопасности жизнедеятельности. Шпаргалка

▪ Финансы и кредит. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Рыжий ген и ускоренная эволюция 30.04.2026

Вопрос о том, как и насколько быстро меняется человеческий вид, давно занимает биологов и генетиков. Долгое время считалось, что эволюционные процессы происходят крайне медленно, однако новые данные заставляют пересматривать эти представления. Особенно интересные результаты связаны с изменением частоты редких генетических признаков, включая рыжий цвет волос. Рыжеволосость сегодня остается редкой чертой: ее носители составляют менее 2 процентов мирового населения. Однако анализ древней и современной ДНК показывает, что ген, связанный с этим признаком, за последние примерно 10 тысяч лет стал заметно более распространенным, особенно среди популяций Европы. Более того, вместе с ним исследователи фиксируют и другие изменения в генетическом профиле человека, затрагивающие внешность и физиологические особенности. Среди сопутствующих тенденций, выявленных в генетических данных, отмечается увеличение частоты светлой кожи, снижение вероятности мужского облысения, а также некоторые физиолог ...>>

Нейтринный лазер 30.04.2026

Нейтринный лазер - это гипотетическое устройство, способное управлять потоками одних из самых трудноуловимых частиц во Вселенной. Такая разработка открывает новые горизонты в изучении фундаментальных законов природы и может изменить представления о космосе. Идею нового типа излучателя представили физики из Massachusetts Institute of Technology, предложив лазер, который вместо света генерирует поток нейтрино. Эти частицы, почти не взаимодействующие с материей, настолько слабо проявляют себя, что их часто называют "частицами-призраками". Тем не менее они пронизывают все вокруг: по оценкам, триллионы нейтрино ежесекундно проходят через человеческое тело, не оставляя следа. Несмотря на их колоссальную распространенность во Вселенной, нейтрино остаются одними из наименее изученных частиц. Их крайне сложно регистрировать, а еще сложнее контролировать, поэтому традиционно их получают в крупных установках вроде ядерных реакторов или ускорителей частиц. Такие комплексы требуют огромных за ...>>

Мороженое не такое вредное, как принято считать 29.04.2026

В питании часто встречаются продукты, которые одновременно вызывают удовольствие и сомнения с точки зрения здоровья. К таким относится и мороженое: оно воспринимается как типичный десерт с высоким содержанием сахара и жиров, однако современные научные данные постепенно усложняют это привычное представление. Долгое время считалось, что мороженое не может быть частью рационального питания, однако исследования последних лет показывают более неоднозначную картину. Ученые подчеркивают, что влияние этого продукта на организм зависит не только от его сладости или калорийности, но и от состава, качества ингредиентов и общего образа жизни человека. Одни из наиболее масштабных данных были получены в рамках долгосрочных наблюдений в США, включавших проекты Nurses Health Study, Nurses Health Study II и Health Professionals Follow-Up Study. В этих исследованиях на протяжении 20-40 лет наблюдали примерно 190 тысяч взрослых участников, регулярно собирая данные об их питании, физической активнос ...>>

Случайная новость из Архива В старении интеллекта виновата генетика 27.01.2012 Группа шотландских психологов и австралийских генетиков опубликовала в последнем номере журнала Nature статью, из которой следует, что от наших генов, по крайней мере, частично зависит скорость возрастных изменений, происходящих с нашими когнитивными способностями, иначе говоря, с интеллектом. Главная изюминка проведенного ими исследования сводится к тому, что ученым впервые удалось сравнить интеллект пожилых людей с тем, каким он был у них в детстве. Особенности стабильности интеллекта и его старения давно интересуют ученых. Имеется множество работ, анализирующих эту характеристику для разных возрастных групп, однако по понятным причинам им не удавалось получить статистически значимый массив данных о том, как у одних и тех же людей меняется интеллект на протяжении всей их жизни. В 1998-м году профессор Ян Дири из Эдинбургского Университета вместе с коллегами обнаружил рассекреченные незадолго до того данные о широкомасштабных исследованиях об интеллектуальном уровне одиннадцатилетних подростков, проведенных в Шотландии в 1932-м и 1947-м годах. Ученым удалось отыскать почти две тысячи из тех, кто принимал участие в исследовании, и обследовать их еще раз. Сравнив архивные данные с новыми результатами, ученые обнаружили весьма сильную корреляцию между интеллектуальным уровнем пожилых людей с тем, каким он был у них в детстве. Однако эта зависимость оказалась далеко не полной, поскольку у одних людей этот показатель на протяжении всей их жизни менялся незначительно, у других - резко. Это очень тонкая материя - интеллект. Его состояние зависит от множества причин, как внешних, так и внутренних. На него влияют состояние здоровья, уровень материального благополучия, профессиональная принадлежность, успешность карьеры, наследственность и т.д. и т.п. Поскольку в данном случае ученых интересовала именно наследственность, они провели для всей группы обследованных генетический анализ, в ходе которого для каждого генома они отследили и сравнили между собой индивидуальные различия, так называемые SNP - однонуклеотидые полиморфизмы. В каждой ДНК они обнаружили до полумиллиона таких вариаций. По словам исследователей, сравнение двух тысяч геномов не позволяет сделать статистически значимые выводы о том, какие именно из этих SNP определяют скорость старения интеллекта, однако дает им право с уверенностью утверждать, что среди многих других причин, влияющих на эту характеристику, генетика является одной из главных - ее влияние исследователи оценили в 25%. Чтобы "указать пальцем" на гены, виновные в быстром старении интеллекта, ученым понадобятся более широкие массивы данных. Сейчас они стараются добраться до них, получив доступ к аналогичным исследованиям в рамках всей Великобритании, а не только Шотландии.

Другие интересные новости:

▪ Очки Xiaomi MIJIA Smart Audio Glasses

▪ Бактерия вызывает дождь

▪ Подвижный образ жизни повышает успеваемость в школе

▪ Тренировка мозга приводит к образованию новых нервных клеток

▪ Умная дверь для кошек и собак

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Цифровая техника. Подборка статей

▪ статья Точить лясы (балясы). Крылатое выражение

▪ статья Какой правитель запретил людям своей национальности заключать браки друг с другом? Подробный ответ

▪ статья Грибы. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Телевизионная антенна быстрого изготовления. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Механика, используемая для исчезновения предметов (цугмеханика). Секрет фокуса

[an error occurred while processing this directive] Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026