38. Банковская тайна. Бухгалтерский учет, отчетность, аудит, антимонопольная деятельность кредитных организаций

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. В настоящее время порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях, установлен "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" от 05.12.2002 № 205-П.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством РФ лицензию на осуществление таких проверок.

В тоже время, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.

По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения:

1) о достоверности финансовой отчетности кредитной организации;

2) выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;

3) качестве управления кредитной организацией;

4) состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации. Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.

После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета кредитной организации, он представляется в ЦБ РФ.

В дальнейшем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредитная организация публикует годовой отчет в открытой печати.

Правовой режим банковской тайны установлен банковским законодательством и ГК РФ.

Содержание режима банковской тайны - кредитная организация гарантирует непредставление (неразглашение) третьим лицам информации о банковском счете и банковском вкладе; об операциях по счету; о клиентах банка, банках-корреспондентах и т. д. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством.

В случае неправомерного разглашения кредитной организацией сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных такими неправомерными действиями убытков. Государственная политика по развитию конкуренции и антимонопольному регулированию на рынке финансовых услуг реализуется следующими федеральными органами:

1) на рынке ценных бумаг - федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими регулирование на рынке ценных бумаг;

2) на рынке банковских услуг - ЦБ РФ;

3) на рынке страховых услуг - федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим регулирование на рынке страховых услуг;

4) на рынке иных финансовых услуг - федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими регулирование на рынке этих финансовых услуг.

Основные задачи ЦБ РФ как антимонопольного органа, осуществляющего регулирование на рынке финансовых услуг:

1) содействие развитию конкуренции на рынке финансовых услуг;

2) предупреждение, ограничение и пресечение недобросовестной конкуренции и пресечение злоупотреблений, связанных с доминирующим положением финансовой организации на рынке финансовых услуг;

3) осуществление государственного контроля за соблюдением антимонопольного законодательства на рынке финансовых услуг.

Автор: Белоусов Д.С.

<< Назад: Ответственность кредитных организаций по отдельным видам правонарушений

>> Вперед: Банковский вклад (депозит)

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Нервные болезни. Шпаргалка

▪ Товароведение. Шпаргалка

▪ Гражданское процессуальное право. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Биокаталитический способ получения хиральных оксазолидинонов 14.10.2026

Химия все чаще обращается к биологическим молекулам, чтобы сделать синтез сложных веществ более точным и эффективным. Особенно важны такие технологии при создании соединений, у которых одинаковый химический состав может сопровождаться разным пространственным расположением атомов и, следовательно, различными свойствами. Исследователи из Калифорнийского технологического института и Университета Питтсбурга предложили новый биокаталитический подход, позволяющий получать хиральные оксазолидиноны непосредственно из простых неактивированных алкенов. В основе предложенного метода лежит последовательность из двух реакций - азиридинирования и последующего расширения цикла. Этот каскад запускается с помощью гемопротеина, который выполняет функцию катализатора и позволяет направлять химическое превращение в нужную сторону. В результате из относительно простого исходного соединения формируется более сложная циклическая структура с заданной пространственной конфигурацией. Особенно существенным ...>>

Клавиатура Gboard kurukuru version с вращающимися лентами 14.10.2026

Обычная клавиатура предполагает, что движется человек: пальцы перемещаются от одной неподвижной клавиши к другой, а расположение символов остается неизменным. Google Japan решила перевернуть этот привычный принцип и проверить, что произойдет, если заставить двигаться сам интерфейс. Так появился экспериментальный проект Gboard, в котором клавиши постоянно перемещаются и сами оказываются в зоне нажатия. Необычная конструкция получила название Gboard "Курукуру-версия" (Gboard kurukuru version). Проект стал очередным ежегодным экспериментом японского подразделения Google, посвященным альтернативным способам взаимодействия человека с текстом. На этот раз идея не ограничилась компьютерной концепцией: специалисты создали полноценный физический прототип, способный работать в реальных условиях, а материалы для его самостоятельного изготовления сделали доступными для всех желающих. Основу устройства образуют четыре замкнутые подвижные ленты, вращающиеся вокруг конструкции. На каждой из них ...>>

Легкий бег влияет на мозг и самоконтроль 13.10.2026

Физическая активность не обязательно должна быть интенсивной, чтобы на короткое время изменить состояние мозга. Новое исследование японских специалистов показывает, что даже непродолжительный бег с очень небольшой нагрузкой способен повлиять на настроение, внимание и способность контролировать собственные действия. Причем для этого, по данным эксперимента, может быть достаточно всего 10 минут. Работу провели исследователи из Университета Цукубы с участием 24 здоровых молодых людей. Добровольцы выполняли два разных условия: в одном случае они спокойно сидели в течение 10 минут, а в другом такое же время проводили на беговой дорожке. Скорость во время пробежки составляла приблизительно от 3 до 6 км/ч, поэтому нагрузка оставалась сравнительно небольшой. Средняя частота сердечных сокращений участников при этом находилась в пределах 104-107 ударов в минуту. После завершения физической активности добровольцы сообщали о большей бодрости и более приятном эмоциональном состоянии по сравне ...>>

Случайная новость из Архива Материал, скрывающий тепловые сигнатуры 05.02.2020 В мире существует не так много материалов, обладающих возможностью скрывать источники тепла - в частности потому, что их изготовление и применение сопряжено с достаточно значительными финансовыми трудностями. Однако сегодня талантливая команда специалистов по химическому инжинирингу из Университета Висконсин-Мэдисон представила свою новую разработку сверхлегкого и тонкого материала, умеющего поглощать значительное количество ультрафиолета и тепла от каких бы то ни было источников - к примеру, его можно использовать для скрытия тепла от тела человека. По предварительным результатам тестирования данный материал обладает действительно многообещающим характером - он может поглощать до 94% инфракрасного света причем самой разной длины световой волны, включая и волны света, исходящие от человеческого тела. Материал изготовлен из так называемого синтетического "черного кремния", обладающего весьма высокой степенью абсорбирования тепла и света. Хонгуй Сянь, руководитель данной разработки, отмечает, что представленный материал обладает толщиной менее миллиметра и его производство не сопряжено с большими финансовыми затратами. Также, благодаря его возможности поглощать волны света самой разной волны, потенциально его можно использовать не только на земле, но и в составе специальной летной техники - что некоторым образом превращает его в новую военную разработку. Впрочем, пока что разработчики ничего не говорят о возможности переделки нового материала для военных нужд. Специалисты отмечают, что черный кремний позволяет поглощать так много света благодаря особенности внутренней его конструкции в составе материала - дело в том, что они использовали частицы серебра для изменения кремния таким образом, что он формировал нечто вроде длинных нанопроводов внутри структуры - между которыми и "застревает" проводимый свет. Стоит отметить, что текущий концепт данной разработка не является финальным и ученых ждет в дальнейшем длительная работа по его улучшению.

Другие интересные новости:

▪ AR-очки для военных собак

▪ Десятая часть новых ноутбуков - с сенсорными панелями

▪ Биотопливо по цене 1 евро за литр

▪ Моз преступника как улика

▪ Новый медиапроцессор DaVinci для транскодирования HD-видео

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Инструкции по эксплуатации. Подборка статей

▪ статья Влияние алкоголя на организм человека и его последствия. Основы безопасной жизнедеятельности

▪ статья Почему Антарктида - самый высокий материк Земли? Подробный ответ

▪ статья Ятрышник шлемоносный. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Стабильный таймер на КР1006ВИ1. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Доработка проигрывателя компакт-дисков. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026