- Принятые сокращения
- Сущность налогового права (Роль налогов в современном государстве. Понятие, предмет, метод и теория налогового права. Налоговое право в системе наук)
- Источники налогового права (Соотношение понятий "налоговое законодательство" и "законодательство о налогах и сборах". Международные договоры Российской Федерации. Налоговый кодекс РФ. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти)
- Порядок применения норм законодательства о налогах и сборах (Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах. Институт налоговой тайны в законодательстве РФ о налогах и сборах)
- Общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации (Налоговая система Российской Федерации. Основные этапы налоговой реформы и современная внутренняя налоговая политика России. Участники налоговых правоотношений)
- Налогоплательщики, плательщики сборов и их представители (Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Представители налогоплательщика, плательщика сбора)
- Сборщики налогов и сборов (Особенности участия сборщиков налогов и сборов в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты. Обязанности банковских организаций в сфере сбора налогов и сборов)
- Налоговая администрация Российской Федерации (Налоговая администрация: цели и задачи деятельности. Организационные модификации налоговой администрации. Права, обязанности и ответственность органов налоговой администрации. Состав, структура и полномочия налоговых органов. Органы внутренних дел в системе налоговой администрации. Полномочия финансовых органов в сфере налогового администрирования)
- Установление и уплата налогов и сборов (Принципы установления налогов и сборов. Элементы налога и их характеристика. Способы уплаты налогов. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора. Налоговая отчетность. Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа. Списание безнадежных долгов по налогам, сборам, пеням, штрафов)
- Формы и методы налогового контроля (Сущность и формы налогового контроля. Государственный налоговый учет. Мониторинг и оперативный налоговый контроль. Камеральный и выездной налоговый контроль. Административно-налоговый контроль)
- Налогово-проверочные действия налогового контроля (Истребование документов. Выемка документов и предметов. Проведение осмотра. Проведение инвентаризации. Проведение опроса. Проведение экспертизы. Осуществление перевода)
- Налоговое расследование (Общая характеристика налогового расследования. Характеристика основных модификаций налогового расследования)
- Особенности рассмотрения результатов и урегулирования споров по результатам выездной налоговой проверки (Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Общая характеристика процедуры обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Внесудебный порядок обжалования. Особенности подачи апелляционной жалобы. Судебный порядок обжалования)
- Ответственность за совершение налоговых правонарушений (Общая характеристика налогового правонарушения. Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Уголовная ответственность за налоговые преступления)
- Федеральные налоги (Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог)
- Федеральные сборы (Сбор за пользование объектами животного мира. Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Государственная пошлина)
- Региональные налоги и сборы (Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество организаций)
- Местные налоги и сборы (Налог на имущество физических лиц. Земельный налог)
- Специальные налоговые режимы (Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции)
Тема 18. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается в гл. 26.1 НК и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:
▪ налога на прибыль организаций;
▪ налога на имущество организаций;
▪ ЕСН.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате:
▪ НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
▪ налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);
▪ ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
▪ подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
▪ уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Иные налоги и сборы уплачиваются, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.
18.2. Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей в соответствии с положениями гл. 26.2 НК предполагает уплату ЕНВД, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период, и применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и ЕСН (с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением налога на добавленную стоимость:
▪ подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
▪ уплачиваемого в соответствии при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом на территории РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги уплачиваются ими в соответствии с общим режимом налогообложения.
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налоговая ставка устанавливается в размере:
▪ 6 % - если объектом налогообложения являются доходы;
▪ 15 % - если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается НК и вводится в действие законами субъектов РФ.
С августа 1998 г. до 1 января 2003 г. ЕНВД для определенных видов деятельности относили к региональным налогам.
В настоящее время система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности рассматривается в качестве одного из видов специального налогового режима и урегулирована в гл. 26.3 НК.
Система налогообложения в виде ЕНВД отдельных видов деятельности применяется наряду с общей системой налогообложения (общим режимом налогообложения), предусмотренной законодательством о налогах и сборах.
Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
▪ налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
▪ налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
▪ ЕСН (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
▪ НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
▪ налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);
▪ ЕСН (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Исчисление и уплата иных налогов и сборов производятся налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. Ставка ЕНВД устанавливается в размере 15 % величины вмененного дохода.
18.4. Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции устанавливается НК (гл. 26.4) и Федеральным законом от 30.12.1995 № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции".
При исполнении надлежащим образом оформленных соглашений о разделе продукции взимание федеральных налогов и сборов заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором. Взимание федеральных налогов и сборов, не заменяемое разделом произведенной продукции между государством и инвестором, осуществляется в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с учетом положений Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции".
Установленный специальный налоговый режим применяется в течение всего срока действия соглашения.
Авторы: Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф.
<< Назад: Местные налоги и сборы (Налог на имущество физических лиц. Земельный налог)
Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:
▪ Конкуренция. Шпаргалка
▪ Бизнес-планирование. Конспект лекций
▪ Управление финансами. Шпаргалка
Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.
Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.
<< Назад
Последние новости науки и техники, новинки электроники:
Питомцы как стимулятор разума
06.10.2025
Помимо эмоциональной поддержки, домашние питомцы могут оказывать заметное воздействие на когнитивные процессы, особенно у пожилых людей. Новое масштабное исследование показало, что общение с кошками и собаками не просто улучшает настроение - оно действительно способствует замедлению возрастного снижения умственных способностей.
Работа проводилась в рамках проекта Survey of Health, Ageing and Retirement in Europe (SHARE), охватывающего период с 2004 по 2022 год. В исследовании приняли участие тысячи европейцев старше 50 лет. Анализ показал, что владельцы домашних животных демонстрируют более устойчивые когнитивные функции по сравнению с теми, кто не держит питомцев. Особенно выражен эффект оказался у владельцев кошек и собак.
Согласно данным ученых, владельцы собак дольше сохраняют хорошую память, в то время как хозяева кошек медленнее теряют способность к быстрому речевому взаимодействию. Исследователи связывают это с тем, что ежедневное взаимодействие с животными требует внимани ...>>
Мини-ПК ExpertCenter PN54-S1
06.10.2025
Компания ASUSTeK Computer презентовала новый мини-компьютер ASUS ExpertCenter PN54-S1. Устройство ориентировано на пользователей, которым важно сочетание производительности, энергоэффективности и универсальности - от офисных задач до мультимедийных проектов.
В основе ExpertCenter PN54-S1 лежит современная аппаратная платформа AMD Hawk Point, использующая архитектуру Zen 4. Это поколение чипов отличается улучшенным управлением энергопотреблением и повышенной вычислительной мощностью. Новинка доступна в конфигурациях с процессорами Ryzen 7260, Ryzen 5220 и Ryzen 5210, представленных AMD в начале 2025 года. Таким образом, устройство охватывает широкий диапазон задач - от базовых офисных до ресурсоемких вычислений.
Корпус мини-ПК выполнен из прочного алюминия и имеет размеры 130×130×34 мм, что делает его практически незаметным на рабочем столе или за монитором. Несмотря на компактность, внутренняя компоновка позволяет установить два модуля оперативной памяти SO-DIMM ...>>
Глазные капли, возвращающие молодость зрению
05.10.2025
С возрастом человеческий глаз постепенно теряет способность четко видеть на близком расстоянии - развивается пресбиопия, или возрастная дальнозоркость. Этот естественный процесс связан с утратой эластичности хрусталика и ослаблением цилиарной мышцы, отвечающей за фокусировку. Миллионы людей по всему миру сталкиваются с необходимостью носить очки для чтения или прибегают к хирургическим методам коррекции. Однако исследователи из Центра передовых исследований пресбиопии в Буэнос-Айресе представили решение, которое может стать удобной и неинвазивной альтернативой - специальные глазные капли, способные улучшать зрение на длительный срок.
Разработку возглавила Джованна Беноцци, директор Центра. По ее словам, цель исследования состояла в том, чтобы предоставить пациентам с пресбиопией эффективный и безопасный способ коррекции зрения без хирургического вмешательства. Новые капли, созданные на основе пилокарпина и диклофенака, показали убедительные результаты: уже через час после первого пр ...>>
Случайная новость из Архива Метод полной очистки рек от мусора
23.05.2024
С момента обнаружения проблемы загрязнения водоемов пластиком, сосредоточенность исследований была в основном на поверхностных отложениях, игнорируя более скрытые и менее заметные частицы, которые могут представлять серьезную угрозу для окружающей среды и здоровья человека. Тем не менее, ученые объявили о разработке нового метода обнаружения даже самых незаметных пластиковых загрязнений в реках.
Команда исследователей из Кардиффского университета, Технологического института Карлсруэ и компании Deltares совместно разработала инновационный подход к количественной оценке таких невидимых загрязнителей.
Главный автор исследования, Джеймс Лофти из Университета Кардиффа, заявил, что этот метод может перевернуть наше представление о том, как пластик перемещается в речной среде. С помощью более 3000 типовых пластиковых объектов, размещенных в контролируемых условиях, ученые смогли отследить их движение с высокой точностью.
Исследование показало, что пластиковые частицы ведут себя не так, как предполагалось ранее, что критически важно для разработки эффективных стратегий борьбы с этим загрязнением. Теперь, благодаря новым уравнениям, основанным на физике и изначально предназначенным для изучения осадочных пород, исследователи могут предсказывать движение и накопление пластика с высокой точностью, что значительно улучшает наши шансы на сохранение водных экосистем.
Этот прорыв в изучении подводного загрязнения пластиком открывает новые возможности для эффективной борьбы с экологическими проблемами. Обеспечивая более точное представление о местонахождении и количестве пластиковых частиц в наших реках, исследование поддерживает и усиливает усилия по их очистке. Постоянное совершенствование этого метода может значительно способствовать сохранению здоровья и биоразнообразия в водных бассейнах.
|
Другие интересные новости:
▪ Автомобильная точка доступа с поддержкой LTE
▪ Тренировка мозга приводит к образованию новых нервных клеток
▪ Подводная лодка отправится на Титан
▪ Эффективный способ борьбы с комарами
▪ Чековый принтер Citizen CT-S310IILAN
Лента новостей науки и техники, новинок электроники
Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:
▪ раздел сайта Сборка кубика Рубика. Подборка статей
▪ статья Метать жребий об одеждах. Крылатое выражение
▪ статья Как связаны между собой шахматы, рис и разорение? Подробный ответ
▪ статья Навальщик-свальщик шпальных кряжей. Типовая инструкция по охране труда
▪ статья Диагноз-тестер. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники
▪ статья Детский фокус с картами. Секрет фокуса
Оставьте свой комментарий к этой статье:
Главная страница | Библиотека | Статьи | Карта сайта | Отзывы о сайте

www.diagram.com.ua
2000-2025