50. РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. КОНТРОЛЬ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В отношении денежных средств проверка законодательства включает проверку соблюдения двух основных законов - о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) и о противодействии легализации доходов, добытых незаконным путем.

Проверка соблюдения закона о ККТ является компетенцией органов налогового контроля, полномочия других контролеров определяются в соответствии с законодательством. Например, внутренний контролер может проверить соблюдение этого закона, если это предусмотрено положением. Лучшим методом проверки в этом случае является метод "таинственный покупатель", известный в советской ревизии как метод контрольной покупки, когда, не афишируя свой статус, контролер производит закупку как обычный покупатель, наблюдая за всем процессом фиксации полученных от него денежных средств. Более сложным вопросом является включение в реализацию этого метода элемента провокаций типа "я спешу, чек не нужен" и т. д. Но в настоящее время ведется дискуссия о допустимости применения этого метода.

Соблюдение закона о противодействии легализации также находится в сфере органов государственной компетенции. Однако ряд организаций обязан создавать специальную систему внутреннего контроля для соблюдения положений данного закона. Так, в п. 2 ст. 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" четко определены требования к содержанию правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

При этом правила внутреннего контроля организаций (за исключением кредитных организаций) разрабатываются с учетом Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных распоряжением Правительства РФ. Правила должны содержать порядок документального фиксирования необходимой информации, обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных п. 10 ст. 7 упомянутого федерального закона, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом специфики деятельности соответствующей организации.

Кроме того, при разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля целесообразно использовать Рекомендации по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденные приказом Комитета по финансовому мониторингу России.

<< Назад: Ревизия денежных средств. Оценка системы внутреннего контроля

>> Вперед: Ревизия денежных средств. Контроль финансовой отчетности

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ История экономических учений. Конспект лекций

▪ Оперативная хирургия. Шпаргалка

▪ Бюджетное право. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Хорошо управляемые луга могут компенсировать выбросы от скота 15.02.2026

Животноводство, особенно разведение крупного рогатого скота, часто обвиняют в значительном вкладе в глобальное потепление из-за мощного парникового газа - метана, который выделяется при пищеварении у жвачных животных. Это вызывает острые политические споры и призывы к сокращению потребления мяса. Однако ученые напоминают, что полная картина климатического воздействия отрасли не ограничивается только выбросами от животных: огромную роль играет окружающая экосистема - пастбища, почва и растительность, которые способны активно поглощать углекислый газ из атмосферы. Исследователи из Университета Небраски-Линкольна решили глубже изучить этот баланс. Группа под руководством профессора Галена Эриксона сосредоточилась на том, как правильно организованные пастбища накапливают углерод в растениях и грунте благодаря естественным процессам, стимулируемым выпасом скота. Ученые подчеркивают, что при достаточном уровне осадков и грамотном управлении такие луга превращаются в мощные природные погло ...>>

NASA тестирует инновационную технологию крыла 15.02.2026

Коммерческая авиация ежегодно расходует колоссальные объемы керосина, что сказывается не только на бюджете авиакомпаний, но и на состоянии окружающей среды. В 2024 году глобальные затраты на авиационное топливо достигли 291 миллиарда долларов, и эта сумма продолжает расти. Чтобы справиться с этими вызовами, NASA активно работает над технологиями, способными заметно повысить аэродинамическую эффективность самолетов. Одним из самых перспективных направлений стало создание специальной конструкции крыла, которая максимизирует естественный ламинарный поток воздуха и минимизирует сопротивление. В январе 2026 года специалисты NASA Armstrong Flight Research Center успешно провели важный этап наземных испытаний концепции Crossflow Attenuated Natural Laminar Flow (CATNLF). Для эксперимента под фюзеляж исследовательского самолета F-15B закрепили вертикально ориентированную масштабную модель высотой около 0,9 м (3 фута), напоминающую узкий киль. Такая компоновка позволила подвергнуть прототип р ...>>

Забота о внуках очень полезна для здоровья мозга 14.02.2026

Общение между поколениями приносит радость всей семье, но мало кто задумывается, насколько активно бабушки и дедушки, заботящиеся о внуках, поддерживают свою умственную форму. Регулярное взаимодействие с детьми стимулирует мозг пожилых людей, помогая сохранять память, скорость мышления и общую когнитивную активность. Новые научные данные подтверждают, что такая добровольная помощь не только важна для общества, но и может замедлять возрастные изменения в мозге. Исследователи из Тилбургского университета в Нидерландах провели анализ, чтобы понять, приносит ли уход за внуками реальную пользу здоровью пожилых людей. Ведущий автор работы Флавия Черечес отметила, что многие бабушки и дедушки регулярно присматривают за детьми, и оставался открытым вопрос, насколько это положительно сказывается на их собственном благополучии, особенно в плане когнитивных функций. Ученые поставили цель выяснить, способен ли регулярный уход за внуками замедлить снижение памяти и других умственных способ ...>>

Случайная новость из Архива Смех помогает от сухости глаз 19.09.2024 Сухость глаз - распространенная проблема, с которой ежедневно сталкиваются миллионы людей по всему миру. Обычно для облегчения симптомов этого состояния используют глазные капли, однако недавнее исследование выявило необычный и доступный каждому способ борьбы с болезнью сухих глаз (БСГ) - смех. Это открытие, подтверждающее древнюю мудрость, может стать альтернативой традиционным методам лечения. Болезнь сухих глаз - это хроническое заболевание, которым страдают около 360 миллионов человек во всем мире. Оно сопровождается неприятными симптомами, такими как покраснение, раздражение и ощущение "песка" в глазах. Несмотря на существование различных методов лечения, в том числе использование глазных капель с гиалуроновой кислотой, исследователи продолжают искать более доступные и эффективные способы борьбы с этим недугом. Международная группа ученых из Китая и Великобритании провела исследование, чтобы выяснить, может ли смехотерапия помочь в лечении сухости глаз. Смех уже давно признан полезным для психического здоровья, а также как средство улучшения иммунной функции и облегчения симптомов различных хронических заболеваний. Однако его воздействие на здоровье глаз ранее не изучалось. В исследовании приняли участие 283 человека в возрасте от 18 до 45 лет, большинство из которых были женщины. Участников разделили на две группы: первая выполняла упражнения, направленные на стимулирование смеха, а вторая группа использовала традиционные глазные капли с 0,1% гиалуроновой кислотой. Эксперимент продолжался восемь недель, в течение которых "смеющаяся" группа участвовала в структурированных упражнениях, вызывающих смех, а контрольная группа использовала капли четыре раза в день. Результаты оказались весьма интересными. В группе смехотерапии симптомы сухих глаз уменьшились на 10,5 пункта по шкале заболеваний глазной поверхности (ИЗОТ), тогда как в группе, использовавшей капли, снижение составило 8,83 пункта. Это говорит о том, что смехотерапия была по крайней мере столь же эффективна, как и традиционное лечение каплями. Кроме того, у группы смехотерапии наблюдались улучшения в неинвазивном времени распада слезы и в работе мейбомиевых желез, а также улучшение психического состояния участников. Важно отметить, что никаких побочных эффектов от смехотерапии не было зафиксировано. Ученые признают, что исследование имеет некоторые ограничения. Например, относительно небольшой размер выборки и узкий возрастной диапазон участников могут влиять на обобщение результатов. Однако несмотря на это, авторы исследования считают, что смехотерапия может стать эффективным, безопасным и недорогим способом лечения легких симптомов БСГ, особенно для тех, кто не имеет доступа к традиционным методам лечения. Это исследование добавляет новые данные в копилку научных работ, подтверждающих терапевтический потенциал смеха. Он может оказывать не только положительное влияние на психическое здоровье, но и улучшать физическое состояние, включая здоровье глаз. В будущем необходимы дополнительные исследования, чтобы подтвердить эффективность смехотерапии на более широкой выборке участников и лучше понять механизмы ее воздействия на организм. Таким образом, смех - это не только способ улучшить настроение, но и потенциально эффективное средство для поддержания здоровья глаз.

Другие интересные новости:

▪ Микросхема (трехфазный счетчик электроэнергии) ADE7752

▪ Конец видеомагнитофонов от PANASONIC

▪ Электрический сноуборд Cyrusher

▪ Обновление плееров iPod

▪ Плеер Apple iPod

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Светодиоды. Подборка статей

▪ статья Мы пскопские. Крылатое выражение

▪ статья Зачем людям нужна была астрономия? Подробный ответ

▪ статья Экономист по планированию. Должностная инструкция

▪ статья Кулинария. Простые рецепты и советы

▪ статья Преобразовательные подстанции и установки. Строительная часть. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026