50. РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. КОНТРОЛЬ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В отношении денежных средств проверка законодательства включает проверку соблюдения двух основных законов - о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) и о противодействии легализации доходов, добытых незаконным путем.

Проверка соблюдения закона о ККТ является компетенцией органов налогового контроля, полномочия других контролеров определяются в соответствии с законодательством. Например, внутренний контролер может проверить соблюдение этого закона, если это предусмотрено положением. Лучшим методом проверки в этом случае является метод "таинственный покупатель", известный в советской ревизии как метод контрольной покупки, когда, не афишируя свой статус, контролер производит закупку как обычный покупатель, наблюдая за всем процессом фиксации полученных от него денежных средств. Более сложным вопросом является включение в реализацию этого метода элемента провокаций типа "я спешу, чек не нужен" и т. д. Но в настоящее время ведется дискуссия о допустимости применения этого метода.

Соблюдение закона о противодействии легализации также находится в сфере органов государственной компетенции. Однако ряд организаций обязан создавать специальную систему внутреннего контроля для соблюдения положений данного закона. Так, в п. 2 ст. 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" четко определены требования к содержанию правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

При этом правила внутреннего контроля организаций (за исключением кредитных организаций) разрабатываются с учетом Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных распоряжением Правительства РФ. Правила должны содержать порядок документального фиксирования необходимой информации, обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных п. 10 ст. 7 упомянутого федерального закона, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом специфики деятельности соответствующей организации.

Кроме того, при разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля целесообразно использовать Рекомендации по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденные приказом Комитета по финансовому мониторингу России.

<< Назад: Ревизия денежных средств. Оценка системы внутреннего контроля

>> Вперед: Ревизия денежных средств. Контроль финансовой отчетности

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Метрология, стандартизация и сертификация. Шпаргалка

▪ Реклама. Шпаргалка

▪ Русская литература XIX века в кратком изложении. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Мизофония может иметь выраженную генетическую основу 15.10.2026

Для большинства людей звук жевания, дыхания или сопения остается практически незаметной частью повседневной жизни. Однако у людей с мизофонией такие совершенно обычные звуки способны вызывать мгновенную и крайне сильную негативную реакцию. Причины этого состояния до сих пор изучены недостаточно, однако новое исследование указывает на важную роль наследственности. Полученные данные свидетельствуют о том, что предрасположенность к мизофонии может иметь глубокую генетическую основу. Исследованием занималась команда Медицинской школы Йельского университета, сосредоточившая внимание на семейной истории людей с этим расстройством. В отличие от ряда предыдущих работ, проводившихся преимущественно с помощью дистанционных опросов, на этот раз специалисты непосредственно обследовали 101 человека с мизофонией и членов их семей. Такой подход позволил исследователям оценить не только распространенность состояния среди родственников, но и возможные связи с другими особенностями психического здоро ...>>

Запись магнитных данных с помощью сверхбыстрых лазерных импульсов 15.10.2026

Системы хранения данных постоянно сталкиваются с необходимостью одновременно увеличивать скорость записи, плотность информации и энергоэффективность. Один из возможных путей решения этой задачи связан с использованием света для управления магнитными состояниями материала. Инженеры Калифорнийского университета в Сан-Диего разработали метод, в котором специально сформированные лазерные импульсы позволяют изменять направление намагниченности, открывая перспективу создания более быстрых и компактных магнитных устройств памяти. Главное отличие нового подхода заключается в том, что исследователи управляют не составом магнитного материала, а характеристиками самого лазерного излучения. Ультрабыстрый лазер концентрирует энергию на микроскопическом участке поверхности. Когда диаметр светового пятна становится меньше 1,36 мкм, специалистам удается переключать направление намагниченности независимо от спиральности света, то есть направления вращения его поляризации. Это позволяет отказаться от ...>>

Биокаталитический способ получения хиральных оксазолидинонов 14.10.2026

Химия все чаще обращается к биологическим молекулам, чтобы сделать синтез сложных веществ более точным и эффективным. Особенно важны такие технологии при создании соединений, у которых одинаковый химический состав может сопровождаться разным пространственным расположением атомов и, следовательно, различными свойствами. Исследователи из Калифорнийского технологического института и Университета Питтсбурга предложили новый биокаталитический подход, позволяющий получать хиральные оксазолидиноны непосредственно из простых неактивированных алкенов. В основе предложенного метода лежит последовательность из двух реакций - азиридинирования и последующего расширения цикла. Этот каскад запускается с помощью гемопротеина, который выполняет функцию катализатора и позволяет направлять химическое превращение в нужную сторону. В результате из относительно простого исходного соединения формируется более сложная циклическая структура с заданной пространственной конфигурацией. Особенно существенным ...>>

Случайная новость из Архива Пчелиный теблообмен 26.07.2016 Как известно, пчелы демонстрируют несколько способов охлаждения в жаркую погоду. Одни создают движение воздуха внутри улья с помощью крыльев, другие покидают улей для улучшения циркуляции воздуха, третьи летят на поиски пруда или лужи. Последние наполняют себя водой, возвращаются домой и отрыгивают содержимое. Окружающие пчелы подхватывают воду ртами и разбрызгивают ее по улью, что позволяет жилищу охлаждаться по мере испарения воды. Несмотря на то, что постоянная доставка воды в жаркую погоду кажется очевидной, ученые Корнельского университета в Нью-Йорке решили проверить это эмпирическим путем, а заодно попытаться выяснить, каким образом добытчики воды узнают, когда пора отправляться в экспедицию. Относительно первого предположения все оказалось просто. Исследователи собрали 3000 пчел в двух ульях и поставили их под лампу в лаборатории. При отсутствии у пчел возможности приносить воду температура внутри ульев поднималась до 43°С, что практически смертельно для пчел, которые погибают при температуре выше 40°С. Как только пчелы возобновили поставку воды, температура сразу опустилась до нормальной. Что же касается оповещения о нехватке воды, то процедура оказалась достаточно простой. Пчелы-разбрызгиватели при повышении температуры начинали приставать к пчелам-водовозам и дотрагиваться языками до их ртов, напоминая им, что пора выплюнуть очередную порцию. При нормальной температуре такого не происходило. А после дня аномальной температуры часть водовозов и разбрызгивателей выступила в роли живых цистерн, запасая воду на будущее.

Другие интересные новости:

▪ Гибкий 32-разрядный микроконтроллер ARM

▪ Контроллер высокой мощности с КПД более 90%

▪ Солнечная энергетика спасет пчел от вымирания

▪ Фотокамеры Canon будут собирать роботы

▪ DVD или FMD ROM

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Крылатые слова, фразеологизмы. Подборка статей

▪ статья Таможенное право. Шпаргалка

▪ статья Кто и когда обнаружил на Луне единорогов и крылатых гуманоидов? Подробный ответ

▪ статья Органы контроля и надзора за безопасностью и охраной труда в РФ

▪ статья Люминесцентная лампа становится вечной. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Чистка меди аммиаком, кислотой, нашатырем, одеколоном. Химический опыт

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2026