50. РЕВИЗИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. КОНТРОЛЬ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В отношении денежных средств проверка законодательства включает проверку соблюдения двух основных законов - о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) и о противодействии легализации доходов, добытых незаконным путем.

Проверка соблюдения закона о ККТ является компетенцией органов налогового контроля, полномочия других контролеров определяются в соответствии с законодательством. Например, внутренний контролер может проверить соблюдение этого закона, если это предусмотрено положением. Лучшим методом проверки в этом случае является метод "таинственный покупатель", известный в советской ревизии как метод контрольной покупки, когда, не афишируя свой статус, контролер производит закупку как обычный покупатель, наблюдая за всем процессом фиксации полученных от него денежных средств. Более сложным вопросом является включение в реализацию этого метода элемента провокаций типа "я спешу, чек не нужен" и т. д. Но в настоящее время ведется дискуссия о допустимости применения этого метода.

Соблюдение закона о противодействии легализации также находится в сфере органов государственной компетенции. Однако ряд организаций обязан создавать специальную систему внутреннего контроля для соблюдения положений данного закона. Так, в п. 2 ст. 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" четко определены требования к содержанию правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

При этом правила внутреннего контроля организаций (за исключением кредитных организаций) разрабатываются с учетом Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденных распоряжением Правительства РФ. Правила должны содержать порядок документального фиксирования необходимой информации, обеспечения конфиденциальности информации, квалификационные требования к подготовке и обучению кадров, порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных п. 10 ст. 7 упомянутого федерального закона, а также критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом специфики деятельности соответствующей организации.

Кроме того, при разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля целесообразно использовать Рекомендации по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденные приказом Комитета по финансовому мониторингу России.

<< Назад: Ревизия денежных средств. Оценка системы внутреннего контроля

>> Вперед: Ревизия денежных средств. Контроль финансовой отчетности

Рекомендуем интересные статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки:

▪ Дидактика. Конспект лекций

▪ Педагогическая психология. Шпаргалка

▪ История политических и правовых учений. Шпаргалка

Смотрите другие статьи раздела Конспекты лекций, шпаргалки.

Читайте и пишите полезные комментарии к этой статье.

<< Назад

Последние новости науки и техники, новинки электроники:

Питомцы как стимулятор разума 06.10.2025

Помимо эмоциональной поддержки, домашние питомцы могут оказывать заметное воздействие на когнитивные процессы, особенно у пожилых людей. Новое масштабное исследование показало, что общение с кошками и собаками не просто улучшает настроение - оно действительно способствует замедлению возрастного снижения умственных способностей. Работа проводилась в рамках проекта Survey of Health, Ageing and Retirement in Europe (SHARE), охватывающего период с 2004 по 2022 год. В исследовании приняли участие тысячи европейцев старше 50 лет. Анализ показал, что владельцы домашних животных демонстрируют более устойчивые когнитивные функции по сравнению с теми, кто не держит питомцев. Особенно выражен эффект оказался у владельцев кошек и собак. Согласно данным ученых, владельцы собак дольше сохраняют хорошую память, в то время как хозяева кошек медленнее теряют способность к быстрому речевому взаимодействию. Исследователи связывают это с тем, что ежедневное взаимодействие с животными требует внимани ...>>

Мини-ПК ExpertCenter PN54-S1 06.10.2025

Компания ASUSTeK Computer презентовала новый мини-компьютер ASUS ExpertCenter PN54-S1. Устройство ориентировано на пользователей, которым важно сочетание производительности, энергоэффективности и универсальности - от офисных задач до мультимедийных проектов. В основе ExpertCenter PN54-S1 лежит современная аппаратная платформа AMD Hawk Point, использующая архитектуру Zen 4. Это поколение чипов отличается улучшенным управлением энергопотреблением и повышенной вычислительной мощностью. Новинка доступна в конфигурациях с процессорами Ryzen 7260, Ryzen 5220 и Ryzen 5210, представленных AMD в начале 2025 года. Таким образом, устройство охватывает широкий диапазон задач - от базовых офисных до ресурсоемких вычислений. Корпус мини-ПК выполнен из прочного алюминия и имеет размеры 130&#215;130&#215;34 мм, что делает его практически незаметным на рабочем столе или за монитором. Несмотря на компактность, внутренняя компоновка позволяет установить два модуля оперативной памяти SO-DIMM ...>>

Глазные капли, возвращающие молодость зрению 05.10.2025

С возрастом человеческий глаз постепенно теряет способность четко видеть на близком расстоянии - развивается пресбиопия, или возрастная дальнозоркость. Этот естественный процесс связан с утратой эластичности хрусталика и ослаблением цилиарной мышцы, отвечающей за фокусировку. Миллионы людей по всему миру сталкиваются с необходимостью носить очки для чтения или прибегают к хирургическим методам коррекции. Однако исследователи из Центра передовых исследований пресбиопии в Буэнос-Айресе представили решение, которое может стать удобной и неинвазивной альтернативой - специальные глазные капли, способные улучшать зрение на длительный срок. Разработку возглавила Джованна Беноцци, директор Центра. По ее словам, цель исследования состояла в том, чтобы предоставить пациентам с пресбиопией эффективный и безопасный способ коррекции зрения без хирургического вмешательства. Новые капли, созданные на основе пилокарпина и диклофенака, показали убедительные результаты: уже через час после первого пр ...>>

Случайная новость из Архива Летающий кокон: система безопасности для авиапассажиров 28.09.2025 Авиация всегда считалась одним из самых безопасных видов транспорта, однако даже редкие катастрофы напоминают о ее уязвимости. В поисках новых решений инженеры и ученые продолжают разрабатывать системы, которые могли бы повысить шансы пассажиров на выживание в самых тяжелых ситуациях. Одной из таких инноваций стала концепция подушек безопасности для самолетов, предложенная исследователями из Института технологий и науки Бирла в Дубае. Проект, получивший символичное название REBIRTH, был разработан под впечатлением от трагедии рейса 171 авиакомпании Air India. В этом году самолет, вылетевший из Ахмадабада в Лондон, потерял оба двигателя всего через двадцать секунд после взлета. Причиной стала загадочная остановка подачи топлива. Катастрофа унесла жизни 241 человека, оставив в живых лишь одного пассажира, и стала самой смертоносной авиакатастрофой последних двух десятилетий. Именно это событие подтолкнуло Эшеля Васима и Дхарсана Шринивасана к созданию принципиально новой системы безопасности. Идея инженеров заключается в том, чтобы за несколько секунд до удара с землей самолет трансформировался в подобие огромного защитного кокона. Система, оснащенная искусственным интеллектом, непрерывно анализирует данные датчиков: высоту, скорость, состояние двигателей, действия пилотов. Если алгоритмы фиксируют неизбежность столкновения на высоте менее километра, то менее чем за две секунды активируется цепь защитных механизмов. Фюзеляж самолета в этот момент окружает сеть подушек безопасности, расположенных в носовой, нижней и хвостовой частях. Конструкция из кевлара и зилона дополнительно покрыта "неньютоновскими жидкостями", которые в момент удара резко твердеют. Компьютерное моделирование показало, что ударная нагрузка снижается более чем на 60%, превращая самолет в подобие "летающего батута". Если двигатели остаются работоспособными, они автоматически переходят в режим обратной тяги, замедляя скорость примерно на 20%. В случае полной их остановки включаются газовые ускорители, позволяющие стабилизировать траекторию и смягчить падение. После касания с землей срабатывают сигнальные системы: включается GPS, инфракрасные маяки и огни, а сам самолет окрашивается в яркий оранжевый цвет, чтобы облегчить работу спасателей. Пока система существует только в виде симуляций и прототипов. Исследователи создали модель в масштабе 1:12, управляемую микроконтроллерами и баллонами с углекислым газом. В планах разработчиков - испытания в условиях, максимально приближенных к реальности, однако для этого необходимо сотрудничество с промышленными партнерами и научными центрами. Несмотря на смелость идеи, эксперты авиационной отрасли настроены скептически. Так, отставной пилот ВМС США и основатель компании AVSafe Джефф Эдвардс отметил в интервью Popular Science, что установка массивных подушек безопасности увеличит вес самолета и сопротивление, что не соответствует принципам современной авиации. Он подчеркнул, что дополнительные системы ради одной катастрофы раз в двадцать лет могут быть экономически и технически неоправданны. Тем не менее проект REBIRTH обращает внимание на аспект, который часто остается в тени. Современные технологии в авиации направлены прежде всего на предотвращение аварий, но почти не учитывают сценарий неизбежного падения. Васим и Шринивасан утверждают, что именно в такие моменты пассажиры нуждаются в защите больше всего. И хотя до практического внедрения еще далеко, сама концепция открывает новое направление в развитии безопасности полетов, где главная цель - не только предотвратить катастрофу, но и подарить шанс на выживание, даже если трагедия уже неизбежна.

Другие интересные новости:

▪ Датчик движения TDK InvenSense

▪ Датчик движения TDK InvenSense

▪ Умный пластырь для контроля потоотделения

▪ Новый метод наблюдений за Солнцем

▪ Заполненные гелием потребительские HDD от Western Digital

Лента новостей науки и техники, новинок электроники

Интересные материалы Бесплатной технической библиотеки:

▪ раздел сайта Электродвигатели. Подборка статей

▪ статья Довести до белого каления. Крылатое выражение

▪ статья Какая страна названа в честь Христофора Колумба? Подробный ответ

▪ статья Сейдана. Легенды, выращивание, способы применения

▪ статья Балансный модулятор на варикапах. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

▪ статья Электропроводки. Область применения, определения. Энциклопедия радиоэлектроники и электротехники

Оставьте свой комментарий к этой статье:

www.diagram.com.ua
2000-2025